2014年第六章-AM06_固定资产价值报废流程.docVIP

第六章-AM06_固定资产价值报废流程 流程说明 此流程描述了公司对因盘亏、不使用（或不适用）、变卖、遭受自然灾害无法修复的等缘故而需报废的固定资产进行处置的作业过程。 本流程主要涉及资产管理部门、相关专业/权责主管部门和财务部。资产管理部门根据由于不需使用之固定资产，资产变卖，意外损失之资产情况填制“在建工程/固定资产主数据维护申请单”，交相关专业/权责主管部门会签核准。财务部根据“在建工程/固定资产主数据维护申请单”填制会计信息，完成资产报废的会计过帐。 注意事项：对于参照固定资产进行管理的低值易耗品、递延资产、待摊费用的价值报废需遵循国家相应会计准则的相关规定。 相关附件：在建工程/固定资产主数据维护申请单 流程图 系统操作 操作范例 固定资产报废：同仁宿舍报废 系统菜单及交易代码 1）有收入的报废 路径：会计(财务会计(固定资产(过帐(报废(有收入的报废(无客户的资产销售 交易代码：ABAON 2）无收入的报废 路径：会计(财务会计(固定资产(过帐(报废(通过报废收回资产 交易代码：ABAVN 3)有客户有收入的报废： 路径：会计(财务会计(固定资产(过帐(报废(有收入的报废(有客户 交易代码：F-92 结清固定资产清理科目，参照第03章-FI03_总帐过帐流程 系统屏幕及栏位解释 有收入的报废：ABAON 栏位名称 栏位说明 资料范例 公司代码 为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999” F001：震旦总部 资产 固定资产的唯一识别号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围 1010000：需要报废的资产编号 凭证日期 会计凭证日期 2001/3/28 记帐日期 资产入帐日期。资产不计入资产负债表起始日 2001/3/28 资产价值日 资产报废日期。固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧 2001/3/28 文本 会计凭证摘要 同仁宿舍资产报废 手工数值 资产报废出售价值 40,000 按附加明细科目进入下一个画面。  栏位名称 栏位说明 资料范例 期间 资产记帐期间 3 凭证类型 以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续 AA：资产记帐 业务类型 资产交易事项的分类。不同的业务类型决定不同的会计处理方式 210：有收入资产报废。  本例为全额报废，故本画面不必填写。 选择保存，完成资产报废。 结清固定资产清理科目，参照第03章-FI03_总帐过帐流程  Dr:1621000000 固定资产清理 40000 Dr:1621000000 固定资产清理 5000 Cr:1601010000 固定资产-建筑物 45000 无收入的报废：ABAVN 公司代码 为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999” F001：震旦总部 资产 固定资产的唯一识别号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围需要报废的资产编号 凭证日期 会计凭证日期 2001/3/28 记帐日期 资产入帐日期。资产不计入资产负债表起始日 2001/3/28 资产价值日 资产报废日期。固定资产从资产价值日次月开始不计提折旧 2001/3/28 文本 会计凭证摘要 笔记本电脑无收入报废 按附加明细科目进入下一画面  栏位名称 栏位说明 资料范例 期间 资产记帐期间 3 凭证类型 以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续 AA：资产记帐 业务类型 资产交易事项的分类。不同的业务类型决定不同的会计处理方式 200：无收入资产报废。 按部分报废进入下一画面  本例为全额报废，故本画面不必填写。 选择保存。 Dr:1621000000 固定资产清理 10000 Cr:1601030000 固定资产-办公设备 10000 3)有客户有收入的报废： 路径：会计(财务会计(固定资产(过帐(报废(有收入的报废(有客户 交易代码：F-92 栏位名称 栏位说明 资料范例 凭证日期 会计凭证日期 2001/03/20 记帐日期 分公司货款缴纳日期 2001/03/20 凭证类型 以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一种记帐凭证编号连续 DR:客户发票 公司代码 为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设