企业财务报销制度的思考.docVIP

毕 业 论 文（设计） 论文题目：企业财务报销制度的思考 学生姓名：黄晓英 学 号：1104030809 年级专业：二0一一级财务管理 指导老师：张冬梅 系 别：管理科学与工程系 湖南·长沙 二O一四年三月 目 录 摘要 3 1前言 3 2应收账款风险的成因 3 2.1.应收账款直接影响企业的现金流量 3 2.2应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响 4 3应收账款管理存在的问题 5 3.1.企业内部的原因 5 3.2指标体系不科学 6 3.3缺乏应有的风险意识 6 4 加强应收账款风险的防范与管理 6 4.1实行应收账款的计划管理与动态管理 6 4.2按规定比例提取坏账准备 6 4.3实行应收账款的责任管理,发挥会计的监督职能 7 5结束语 8 参考文献 9 致谢 9 论应收账款的风险规避 作 者：黄晓英 指导老师：张冬梅 （湖南信息科学职业学院管理学院2011级财务管理，长沙 410151） 摘要：应收账款是企业的一项重要流动资产，也是一项风险较大的资产。完善应收账款管理机制，对加快货款的回收，防范财务风险，提高经营效益具有重要意义。只有通过合理的分析与规避，才能有效发挥应收账款的积极作用应收账款；应收账款的风险；应收账款管理；风险规避市场竞争的日趋激烈,作为市场一份子的企业,为了在竞争中求得生存,常常采用赊销手段来壮大自己的市场占有份额,尤其是在市场疲软、银根紧缩、资金匮乏的情况下,赊销对企业销售产品、开拓新市场具有更重要的促销作用。在这种销售策略的推动下,企业的应收账款不断增加,经营的危险性与日剧增。应收账款风险的成因 应收账款直接影响企业的现金流量现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入现金流出及其总量情况的总称。?应收账款指企业因销售产品、商品、资产、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫的各种费用和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。?既然应收账款是企业因销售产品、提供劳务而形成的暂时没有回收的债权，就应加强应收账款的管理和合理控制，作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理的好坏就直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有５．５万亿元人民币，占企业总资产的３０％左右，而大多数中小企业资产价值的６０％以上是应收账款。因此，针对应收账款管理上可能存在的种种风险，就要求企业不但在市场竞争中能更好地发挥应收账款的商业信用作用，更要识别和控制其风险。只有加速资金的回笼速度，加固企业现金流的链条，进一步提高资金利用率、才能降低企业经营风险。一旦管理失控，防范不力，就会形成企业现金流的中断，影响企业的资金周转，降低企业的实际效益，甚至可能引发企业的财务危机，更关系到企业的长远发展。高额直接影响企业的现金流入，直接引。企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收帐款，很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收帐款管理不善而面临。我国许多企业包括一些经营状况良好的经常出现有利润、无资金，帐面状况不错却状况。应收帐款风险对企业盈利状况的影响。逾期应收帐款对企业的危害直接体现风险上，据统计逾期应收帐款在一年以上的，其追帐成功率在50%以下，而在我国逾期应收帐款已达到60%以上。我国企业尤其，实际已但未作坏帐处理的情况普遍存在。当前，不少企业资金短缺，经营困难，很多人无视诚信，不讲信用，反而觉得有债不愁，欠债有理，出现了客户存心赖账的现象。应收账款政策是当客户违反信用条件时，拖欠甚至拒付款时企业所采取的收款策略与措施，很好地解决拖欠问题。如果沟通仍不能解决问题，则可通过法律程序来解决。制定收账政策要考虑收账费用与坏账损失、应收账款机会成本的杠杆均衡原理谨慎选择。?总之，应收账款在现行体制和中国特色市场经济条件下，不可避免，如何控制应收账款，缩短账龄，是每一位企业员工都要关心的话题，正确认识合理有效地防范与控制应收账款的风险也是企业内控治理的一项重要的工作。要重视企业现金流的整体运行和闭路回转，要学会科学管理资金，有效控制资金的机会成本，要求经营部门应树立全新的营销观念，加强对客户信用评价和信用等级划分，明确相关部门和人员职责。财务部门应加强监督，完善优化内部结算流程，确保内部控制制度的有效实施。使企业应收账款的风险降低到最低程度。?企业通过赊销不断扩大销售,随着销售的增加,应收账款不断膨胀。应收账款的增加直接影响到企业短期偿债能力和现金流。大量的应收账款不仅削弱了企业短期偿债能力,而且随着现金流量的减少,又直接影响到企业的支付能力、偿