注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（四）.docVIP

一、单项选择题　　1.??????? 下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（）　　A. 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告　　B.税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款　　C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任　　D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款　　2.??????? 以下纳税人发生的情形中，不需要办理注销税务登记的情况是（）。　　A.纳税人被吊销营业执照　　B.纳税人破产　　C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关　　D.纳税人改变经济性质　　3.??????? 下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。　　A.小商品市场向经销商批发商品　　B.商场向消费者个人零售商品　　C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项　　D.收购单位向农民收购烟叶支付款项　　4.??????? 以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。　　A.注册资金15万　　B.注册资金在30万元　　C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的　　D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的　　5.??????? 下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。　　A.“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税　　B.纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费－－应交资源税”科目　　C.企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”　　D.企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”　　6.??????? 防伪税控企业发生下列（）情形的，不需要办理注销认定登记。　　A.减少分开票机　　B.增加分开票机　　C.被取消一般纳税人资格　　D.依法注销税务登记，终止纳税义务　　7.??????? 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元。　　A.50　　B.60　　C.70　　D.80　　8.??????? 某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。　　A.300　　B.305　　C.308　　D.316　　9.??????? 非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。　　A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报　　B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报　　C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报　　D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报　　10.??????? 复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。　　A. 5????????? 15　　B.7????????? 15　　C.5????????? 30　　D.7????????? 30　　二、多项选择题　　1.??????? 下列属于税务登记证使用范围的有（）　　A.开立银行账户　　B.申请减税、免税、退税　　C.领购发票　　D.申请开具外出经营活动税收管理证明　　E.办理增值税的纳税申报　　2.??????? 下列关于发票的开具表述正确的有（）　　A.使用电子计算机开票后，应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查　　B.未经批准，不得跨地区携带发票　　C.发票联或抵扣联只能加盖发票专用章　　D.未发生经营业务一律不得开具发票　　E.非增值税纳税人不得领购增值税专用发票　　3.??????? 下列项目在计算个体工商户应纳税