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明细表 营业外支出审计程序表 一、审计目标： 二、审计程序： 序号 检查是否有纳税所得额调整的项目，如有，应作出记录 审计程序表 已执行 I13-4 见附注 海洋有限公司 2005.12.31 刘敏 王一 2006.02.06 2006.02.09 I13 无调整事项 被审计单位: 审核员: 日期: 索引号: I11 审查项目: 营业外支出 会计期间： 复核员: 日期: 页次: ①确定营业外支出的记录是否完整；②确定营业外支出的计算是否正确；③确定营业外支出的披露是否恰当。 内 容 执行情况说明 索引号 获取或编制营业外支出明细表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符 检查营业外支出的内容是否符合会计制度的规定 I13-D、C、B、E 抽查大额营业外支出，检查内容是否真实、正确，原始凭证是否齐全，依据是否充分，会计处理是否正确 I13-D、E 验明营业外支出的披露是否恰当 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 四、本期发生数： 上年发生额 本年发生额 上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 五、审计结论： 1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认： I13-D I13-E I13-C 营业外支出项目明细分类表 索引号： I13-A 被审计单位：海洋有限公司 页 次： 被审计单位提供 审计人员填写 项目内容 金额 T/F 查验 调整数 调整 审定金额 索引 借 贷 1、罚款支出 2、假币损失 3、固定资产清理净损失 4、其他 I13-B 合计 资料提供人：王林 审核员：刘敏 日期：2006年2月6日 复核员：王一 日期：2006年2月9日 2005年度 2、需纳税调整事项：（1）罚款支出 72,404.60 （2）假币损失 2,200.00 审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（ √ ）不一致（ ） 合计 74,604.60 72404.60 72404.60 2200.00 2200.00 1127230.50 1127230.50 56656.00 56656.00 1258491.10 1258491.10
C 稏fN,8^膲 28 Nwm藌酧昣lO^婲@b gP杔Q鳶 Times New Roman,8^膲 10S 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 68797.00 68797.00 1258491.10 1258491.10 .00 .00 √ .00 √ .00 .00 .00 √ .00