集团公司内部审计管理办法.docVIP

中国石油天然气集团公司内部审计管理第一章 总则 第一条 第二条 开展内部审计工作，适用本。 第三条 本称内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 第四条 企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现。 第五条 对企业内部审计工作进行指导和监督。第二章 内部审计机构设置 第六条 企业应有关规定，内部审计机构。 第七条 设立独立的审计委员会。企业审计委员会应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成第八条 企业审计委员会应当履行以下主要职责： （一）审议企业年度内部审计工作计划； （二）监督企业内部审计质量与财务信息披露； （三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见； （四）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付； （五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉； （六）其他重要审计事项。 第九条 企业内部审计机构开展工作设立审计委员会企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。 第十条 第十条 企业内部审计人员。第三章 内部审计机构主要职责 第十条 企业内部审计机构应当履行以下主要职责： （一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划； （二）按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督； （三）对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计； （四）对企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计监督； （五）组织对企业负责人进行任期或定期经济责任审计； （六）组织对发生重大财务异常情况的企业进行专项经济责任审计工作； （七）对企业基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算进行审计监督； （八）对企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； （九）对企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； （十）对企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价； 十一对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查； 十二其他事项。 第十条 企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。 第条 企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业及企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。 第条 企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。 第条 企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限： （一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实； （二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料； （三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料； （四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向企业主要负责人报告； （五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料可暂予以封存； （）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处罚权。 第四章 内部审计工作程序 第二十条 企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业主要负责人审核批准后实施。 第二十条 企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，。企业内部