完善我国商业银行内部控制制度思考.pdfVIP

24 1 Vol． 24 No． 1 第 卷第 期 金融教育研究 2011 1 Research of Finance and Education Jan． 2011 年 月 完善我国商业银行内部控制制度的思考 吴念鲁 ( ， 100083) 中国人民银行研究生部 北京 : ， 摘要 文章阐述了巴塞尔协议所规定的商业银行内部控制制度的主要目的和内容 并对西方某 。 ， 商业银行内部失控案例进行了分析 论述了我国商业银行内部控制制度的目标和原则 并提出要 ; ; ; 完善公司治理机制和激励约束机制 完善全面风险管理体系 完善会计管理体系和核算原则 实施 ; 。 专业的内部审计和内部评价制度 完善现代化的科技手段和及时的信息反馈机制 : ; ; ; 关键词 商业银行 内控制度 公司治理 会计制度 中图分类号:F832 ． 33 文献标识码:A 文章编号:2095 － 0098 (20 11)0 1 － 00 12 － 06 2008 9 15 ， 。 ， 年 月 日美国雷曼投资银行倒闭引发了全球金融危机 至今已二年多了 两年多来 人们在探 索这场危机爆发根源时， ， 除了从国际货币体系和美国金融体系的痼疾找原因外 迫使人们重新审视商业银行 。 ， ， ， 内部控制制度方面的问题 制度是人定的 关键在于如何管理执行 如果为了利润而忽视内控风险 最终必 ， 。 ， 然导致失误亏损 甚至破产倒闭 本文着重简介西方和我国商业银行内控制度的内容 以及提出完善我国商 业银行内控管理的思考。 、 一 商业银行内部控制制度的目的和内容 ， 内部控制制度是银行最高管理层为保证实现经营目标而制定并实施的 对内部各部门与人员相互制约 、 、 。 和协调的一系列制度 措施 程序和方法 目的在于确保一家银行的业务能根据银行管理层制定的政策以谨 ， ， 、 ， 慎的方式经营 只有经过适当的授权方可进行交易 从而使商业银行资产得到保护 负债受到控制 会计及其 、 ， 。 他记录能提供全面 准确和及时的信息 管理层能及时发现和评估业务风险 《 》，