应收账款和坏账准备影响下的现金流量表相关项目的编制.pdfVIP

财务报告CAIWUBA0GA0 税销项税额+应收账款科 目(期初余额一期末余额)一本期发 5．应纳税所得额=141．5+6．175=147．675(万元)。 生坏账+本期发生已核销坏账收回=100+17+(100—165)-2+ 6．应交所得税=147．675x25％=36．91875(万元)。 50=1O0(万元)。 7．递延所得税 资产借方发生额=6．175x25％=1．54375 从以上的计算可以看 出，只要将对应关系搞清楚，在计 (万元)。 算 “销售商品、提供劳务收到的现金”项 目时就会容易的多。 8．所得税费用=36．91875—1．54375=35．375(7／元)。 9．净利润=141．5-35．375=106．125(万元)。 二、坏账准备影响下 “资产减值准备”的编制