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附件4 财务决算专项说明内容提要 （无锡市国资委编制） 财务决算专项说明是企业对国资监管工作所需信息的详细陈述，是企业财务决算报告和年度、任期经营业绩专项审计报告的重要组成部分。企业应根据财务决算报告相关数据，对有关事项进行客观、充分的分析说明。财务决算专项说明向市国资委报送时，需经会计师事务所审核鉴证并按特殊事项发表审计意见。财务决算专项说明主要包括（但不限于）以下内容： 一、企业负责人经营业绩考核目标完成情况 根据《无锡市市属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》（锡国资委[2008]24号）和市国资委下达的2010年度、2009-2011年任期企业经营业绩考核目标，以年度财务决算报告为依据，说明各项考核目标的完成情况。涉及指标口径变化和数据调整的，应逐一说明调整原因与计算过程。 2011年度企业负责人经营业绩考核目标完成情况表 指标名称 单位 考核目标值 自报 完成值 审计 确认值 必成 期成 基本指标 利润总额 合并 万元 母公司 万元 净资产收益率 合并 ﹪ 母公司 ﹪ 分类指标 经济指标 1、 万元/﹪ 2、 万元/﹪ …… 万元/﹪ 政府项目 重点工作 1、 项 2、 项 …… 项 国有资本收益上缴指标 万元 其中:产权转让收入 万元 2009-2011年企业负责人任期经营业绩考核目标完成情况表 指标名称 单位 考核目标值 自报 完成值 审计 确认值 必成 期成 核心指标 经济增加值 万元 基本指标 国有资本保值增值率 ﹪ 年营业收入平均增长率 ﹪ 分类指标 1、 万元/﹪ 2、 项 …… 经营业绩考核辅助指标计算表 指标名称 单位 所属年度 2008年 2009年 2010年 利润总额 合并 万元 母公司 万元 2009年 2010年 2011年 净利润 合并 万元 母公司 万元 净资产（年末数） 合并 万元 - 母公司 万元 - 营业收入（合并） 万元 - 应收账款（合并年末） 万元 - 全年平均在岗职工工资总额 账面数 元 - - 审计数 元 - - 各项社会保险费 应缴数 万元 - - 已缴数 万元 - - 母公司经营性净资产增值净额 账面数 万元 - - 审计数 万元 - - 经济增加值辅助计算表 指标名称 单位 2009年 2010年 2011年 一、税后净营业利润 万元 其中：净利润 万元 少数股东损益 万元 财务费用 万元 二、所得税率 % 25 25 25 三、资本成本 万元 其中：调整后资本 万元 平均所有者权益 万元 平均少数股东权益 万元 平均负债 万元 平均流动负债 万元 平均短期借款 万元 平均一年内到期的长期负债 万元 平均在建工程 万元 四、平均资本成本率 % 5 5 5 五、经济增加值 万元 六、2009-2011年合计 万元 指标解释与计算说明 1、经济增加值=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率，其中： （1）税后净营业利润=净利润+少数股东损益+财务费用×（1-所得税率） （2）调整后资本=平均所有者权益+平均少数股东权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程，其中：平均无息流动负债=平均流动负债合计-平均短期借款-平均一年内到期的长期负债；平均所有者权益等=相应指标的（年初数+年末数）÷2 2、国有资本保值增值率=（考核期末扣除客观因素后的所有者权益÷考核期初所有者权益）×100％,其中，所有者权益不含少数股东权益，数据与2009年、2010年、2011年所有者权益变动表（企财04表）、国有资产变动情况表（企财05表）相关项目保持一致，计算时包含非经营性净资产和公允价值变动因素。各项客观影响因素根据《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国务院国资委令第9号)进行核实调整，需附相关证明材料。 3、 4、以上各项财务数据均以年度财务决算审计报告数为准。 二、期初重大调整事项说明 分项说明财务决算报表期初权益与上年末权益差异的具体原因，可分为合并范围变化、重大会计差错更正、会计政