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会计制度设计作业 08会计3班 潘乐 第一题陈胜 第二题晨晨 第三题 080362郑友兵 第四题希涛 超 第五题  贵公司为发展壮大，积极拓宽销售渠道，决定进军网络销售，公司总经理计划在淘宝网开设本公司的网上商城舰旗店。贵小组各成员是从公司各部门精英中抽调成的网络营销部，负责网络销售和收款业务。?????? 为确保网络营销和收款的健康发展，防止网络诈骗等事件的发生，现需要提前制定关于网络销售和收款的事务处理程序。内容包括但不限于：??????? 1. 岗位分工制度：可具体落实到本小组中，由谁担任什么职务，或由谁在什么岗位任职？等内容。需注意不相容岗位。??????? 2. 授权批准制度：如：可具体落实至什么级别的人掌管多少额度的销售政策和信用政策？审批方式是怎样的？??????? 3. 网络销售与发货控制：内容可包括：网络营销业务流程是怎样的？发货业务流程如何？在这些流程中，可能会涉及哪些凭证的传递？凭证的传递方式是如何的？可通过图进行表示。在网络销售/发货这两个业务中，有哪些关键点需要进行内部控制？可分别由担任这些岗位工作的同学进行设计，或画图或文字进行描述。??????? 4. 网络收款控制。网络收款业务流程是怎样的？在网络收款业务中，有哪些关键点需要进行内部控制？是否会涉及凭证的传递？可分别由担任这些岗位的同学进行设计，或画图或文字进行描述。??????? 5. 监督检查制度。网络营销部部长（即小组组长）应如何对下属的各项工作进行监督？可在哪些方面定期或不定期的检查下属的日常工作？如何进行检查？ 1. 岗位分工制度 本公司主要销售电子数码产品 岗位分工： 网销部经理：潘乐 网络销售人员：范晨晨 在线客服及日常出纳：郑友兵 网络技术人员：郁超 产品推广人员：陈胜 财务会计人员：刘希涛 2.授权审批制度 具体销售流程规则 网销部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报营销总监、总裁审批通过后具体实施。 网销销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由网销部经理审批后执行 销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报营销总监审批，并于通过后执行。 客户信用控制 财务部负责拟定企业信用政策及客户信用等级评价标准，并与网销部共同协商确定，完成后上报营销总监审核、总裁审批通过后执行，财务部、法务部备案。 网销业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考，财务部参与客户信用等级的评估。 根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、营销总监审核。 财务部根据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价，变更客户信用等级时应报销售经理、营销总监审核。 合同审批 1．网销业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．网销业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 （1）销售合同总额在1万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。 （2）销售合同标的总额在1万～5万元的，由销售经理审批，予以订立。 （3）销售合同标的总额在5万～10万元的，由营销总监审批，予以订立。 （4）销售合同标的总额在10万元以上的，报总裁审批后，予以订立。 审批方式 若审批额度在相应职员审批范围内，由其决定，超过其审批范围的，报上级审批，依此类推，最后采用集体决策方式审批 3. 网络销售与发货控制 （1）网络营销业务流程 涉及凭证 商品销售订单、顾客信息单、送货单、付款单，传递方式是电子数据表或数字文档形式。  内部控制点： 销售\发货控制关键点： 订单审核人员和发货人员岗位分离；收款人 员应有网络销售经理的收款批准授权,并有专 人核实销售款,监督收款;销售部应与发货人员 签订发货合同,并和顾客有反馈机制. 网络收款控制 内部控制及涉及凭证的传递 第一，收款人员、财务人员、销售发货人员的职位应该由不同的人担任。 第二，收款人员的收款凭证直接交到财务人员手中，同时销售人员的订单、发货单也应直接交到财务人员手中。 监督检查制度 可以在网络营销的商品信息核实方面进行监督，注意销售人员有无虚构交易和私拿回扣的现象；在工作人员对顾客信息核实方面进行的审核监督，稽查有无严重不良资信情况，下级人员有无越权赊销方