第一章 内部审计概1.docVIP

第一章 内部审计概念 　　第一节 内部审计的发展 　一、审计的源远流长 　二、西方内部审计的发展 （一）一战后，内部审计的范围主要是审查财产、资金是否安全完整，查核舞弊行为 （二）其后一二十年逐步扩展到经营管理等业务领域 （三）ⅡA的成立，标志着内部审计进入新的阶段 　（1）1941年成立 （2）1947《关于内部审计师责任的声明》提出立内部审计的目标、范围、职责和权限以及独立性等问题 （3）1968年《内部审计人员职业道德准则》 （四）最近三四十年形成了余内部审计紧密关联的管理审计、经营审计、业务审计 　三、我国内部审计的发展 　（一）问题的提出阶段（1983、8） 　国务院同意并批转各地区、各部门贯彻执行《审计署关于开展审计工作的几个问题的请示》 　（二）进一步确认和改进阶段（1985、8） 《国务院关于内部审计工作的暂行规定》 （三）对内部审计作出了比较全面规范的阶段（1988、11） 　《中华人民共和国审计条例》的颁布 （四）确立了内部审计的法律地位阶段（1995） 《审计法》的颁布 　第二节 内部审计的定义 一、关于内部审计定义的几种表述 （一）审计署《关于内部审计工作的规定》的表述（1995） （二）国际内部审计师协会《关于内部审计责任的声明》（1990） （三）美国内部审计学家劳伦斯。B.索耶《内部审计实务》 　二、内部审计定义表述应考虑的问题 　（一）委托方 （二）独立性 （三）审计依据 （四）审计对象 （五）审计方法 （六）审计内容 　三、定义 第三节 内部审计的对象 　一、内部审计的具体对象 （一）财政财务收支活动 （二）业务经营活动 （三）管理制度和管理工作 二、现代内部审计的内容 　第二章 内部审计的职能、作用和特征 　第一节 内部审计的职能 一、检查职能 （一）检查单位各种业务经营活动的合法性和合规性 （二）检查单位内部各种经济活动的有效性和经济性 （三）检查反映经济活动资料的真实性 　二、鉴证职能 　三、评价职能 四、建设职能 　第二节 内部审计的作用 　一、自我监控作用 　（一）监控经营方针和计划的贯彻 （二）监控信息的真实可靠 （三）监控受托经济责任的履行 （四）监控财产的安全完整 二、自我促进作用 （一）促进自我制约 （二）促进自我改善 （三）促进自我发展 （四）促进自我积累 第三节 内部审计的特征 一、服务上的内向性 一般只向本单位领导人负责 　二、工作上的相对独立性 要求内部审计机构在单位的组织上有较高的地位 　三、审查范围的广泛性 四、审计活动的群众性 五、审查问题的及时性 六、微观控制与宏观控制的统一性 七、与内部控制的依存性 八、接受国家审计的业务指导和监督第三章 内部审计机构和人员 　第一节 内部审计机构 　一、内部审计机构的设置 　（一）设置原则 1、独立性原则 　2、专职性原则 　3、有效性原则 　　4、权威性原则 　　5、分工协作原则 　　（二）设置范围 　　（三）设置方式 　1、分级管理 　　2、集中管理 　　（四）领导关系 　　1、受董事会或董事会所属的审计委员会的领导； 　　2、受本单位总裁或总经理领导； 　　3、受本单位主计长或分管财务的副总领导。 　　二、内部审计机构的职责和权限 　　（一）职责 　　（二）权限 　　三、与国家审计机关的关系 　　各部门、国有的金融机构和企业事业组织的内部审计，均应该接受审计机关的业务指导和监督。 　　四、内部审计团体 　　（一）国际内部审计师协会 　　（二）中国内部审计师协会 　　第二节 审计委员会制度 　　一、产生和发展 　　二、组织形式 　　三、基本职责 　　四、与内部审计部门的关 　　五、与总经理的关系 　　第三节 内部审计人员及其职业管理 　　一、独立客观性 　　二、职业胜任能力 　　三、组成结构 　　（一）人员业务水平结构 　　（二）人员专业技术结构 　　（三）人员年龄结构 　　四、职业道德准则 　　（一）国际内部审计师协会《职业道德准则》 　　（二）我国审计署《关于内部审计工作的规定》 　　五、工作质量控制 　　（一）责任控制 　　（二）内部检查 　　（三）外部监督 　　六、职业管理 　　（一）职业管理机构 　　（二）职称制度 　　（三）注册考试制度后续教育制度 　　第四章 内部审计的依据和证据 　　第一节 内部审计依据 　　一、内部审计依据的概念和意义 　　二、内部审计依据的分类 　　（一）按来源分类 　　（二）按性质内容分类 　　三、内部审计依据的特点 　　（一）一般特点 　　1、层次性2、权威性3、相关性4、时效性 　　（二）内部经济效益审计依据特点 　　1、先进性2、相对性　3、可控性　4、计量性 　　四、内部审计依据的选择应用 第二节 内部审计证据 　一、内部审计证据的概念和意义　二、内部审计证据的分 　　（一