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出纳管理规范 规范目的：规范现金及银行存款的使用程序，合理安排公司收支业务，保证公司资金安全。 适用范围：所有出纳 规范内容：现金及银行存款的收支管理 一、现金出纳管理 第一条： 现金支付范围 职工工资、 第 二 条： 现金收入 现金出纳审核收款凭证，依据公司有关的收款项目、收款标准收取相关款项，当面点清，开具收款收据，并将所收现金当天交存银行。现金余款超过1万元时当天下午4：00前存入银行。现金送交银行或从银行提取现金时，由资金主管协调安排专人护送，必要时专车运送。 现金出纳应及时登记现金日记帐，确保帐实相符；并于当日下班前将收据记帐联及现金存款回单等会计票据送交本部核算会计核对，下班后发生收款业务的，应于次日上班开始时送交本部核算会计核对。核算会计重点核对收款时间、金额等信息，确保帐实相符；财务经理应不定期检查核算会计与出纳送交有关收款票据是否及时、准确。 现金出纳有责任保证现金的安全、真实。 二、银行出纳管理 第 三 条： 银行存款收入 银行出纳审核收款凭单，收取、检验客户银行支票（包括汇票、本票及存折等有效票据），开具有关收讫凭据，支票（汇票、本票、存折）当日或次日上午（当日来不及交存银行的情况）上交存银行收款，并跟踪确认款到公司帐户，及时记录，送达核算会计。若客户自己转帐，银行出纳应最迟于款项到帐后一个银行票据交换点之前，确认款项到帐，并于当天办理开据入帐手续。如出现银行退票，银行出纳应在退票当天通知客户办理重新支付事宜。 第 四 条： 银行存款支付 银行出纳审核支付凭单（包括付款通知单等）签审的齐备性、合法性、规范性后，开出支票（汇票、本票、电汇单）写明收款人、单位名称、用途、金额、日期，由法人印鉴管理人加盖法人章，计划财务部经理加盖财务专用章，要求经办人在《支票付款登记薄》及支票存根上签收。禁止以任何理由开具空白支票（包括汇票、本票及其他银行票据）。 对外付款，银行出纳有责任要求收款单位经办人提供相关业务的发票、完税证明、经办人有效身份证件并留存证件复印件。第一次付款，银行出纳须要求我公司该项付款的经办人一同经办签字，并要求收款单位经办人出具单位法人授权委托书。如属委托收款，第一收款人应出具有效的委托收款书，方能办理。 第 五 条： 现金收、支日清月结，帐实相符；现金出纳每周五下午5.00之前将本周发生业务的有关原始凭证并同“现金收支报告单”交送本部核算会计做帐。本部核算会计每月至少一次对帐实相符情况进行检查和监督。银行出纳应最迟于每月5日前到银行取回银行存款对帐单交核算会计记帐。 出纳主办对现金出纳及银行出纳的日常工作随时进行监督、指导， 银行出纳填制购买空白银行凭证申请单，从银行购买空白支票，立即交计划财务部经理登录《空白支票登记薄》并由财务部经理统一管理。银行出纳领用支票时，在《空白支票登记薄》上签收。银行出纳有责任妥善保管空白支票，用完一本方能领用一本。作废支票由银行出纳加盖作废章，并在《作废支票登记簿》上登记，并交财务经理复核。财务经理应定期核对帐务系统中有关支票使用记录是否与银行出纳处记载的支票使用情况相一致。财务部经理负责登记、保管公司收款收据及其他收款凭据。出纳领交收据需办理《收款凭据登记簿》。 三、其他 第七条：本规范由财务部根据公司实际情况的变化提出修改意见，经经理办公会批准、总经理签发后执行。本规范由财务部负责解释，执行中有何建议和修改意见，请向财务部反映。 第八条：本规范从签发之日起执行。 总经理签发： 附件一 银行空白票据登记簿 开户银行 票据种类 币别 起迄号码 领用人签名 财务经理签字 附件二 作废银行票据登记簿 作废日期 付款行 收款单位 付款日期 票据号码 票据金额 银行出纳 财务经理 附件三： 银行票据付款登记簿 日期 类别 付款行 票据号码 付款单位 票据金额 经办人签字