出纳管理制度(整理).docVIP

出纳管理制度 一、出纳岗位职责1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”和出纳报表。二、现金和银行存款的管理1、现金管理（1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金；b.出差人员必须携带的差旅费；c.结算起点以下的其他小额零星支出；d.总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，应事先报经总经理签字批准。总经理外出应由出纳设法（电话或短信）通知，同意后，由分管副总签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。2、支票管理（1）支票由出纳员保管。（2）支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3、操作要求（1）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经理汇报处理情况。（2）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经理汇报处理情况。（3）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。三、货币资金支付业务的办理程序1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、审批、审核流程：业务经办人---部门负责人（复核）---分管副总经理---财务部经理或主管会计（复核）---审批人---出纳四、付款程序及注意事项1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附申购单位有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。2、预付、暂付款项应根据合同或采购计划或批准文件，由经办部门填写申款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。4、出纳支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后，由本部门经理、分管副总和财务部门负责人签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴或亲笔签字，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。五、票据及有关印章的管理1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 六、网上银行支付注意事项 随着时代的不断发展，在互联网上购物或转账支付已经成为新的热点，方便快捷的购物或转账支付方式逐渐得到人们的青眯。但有些不法分子往往会利用电子邮件、网络黑客软件及终端设备，引诱持卡人登录到伪冒的网上银行网站，盗取持卡人的银行卡卡号、密码等账户信息后，制作伪卡或进行消费、转账。1．网上银行支付一定要用自己的计算机，不要在公用电脑和网吧中使用网上支付。 2．确保用于网上银行支付的计算机没有病毒、木马、恶意程序等，杀毒软件升级到最新版，安装网络防火墙，windows全部补丁要打上。 3．用于网上银行支付的密码要