会计常见问题.pdfVIP

深圳会计工作中常见失误及对策(高手进阶必读) 本人在对一些客户进行审计、企业所得税汇算清缴审核以及财税顾问等执业过程中，发 现很多公司存在一些共性的内部控制不完善，会计核算不规范、潜在税务风险较大，财务管 理不健全等问题。在此进行分析列示，希望引起大家关注（下述主要基于企业会计制度介绍， 如果执行新企业会计准则，相关科目名称则存在变动，如应交税金、其他应交款应改为应交 税费，应付工资、应付福利费改为应付职工薪酬，技术开发费应改为研发支出等，敬请留意）。 一、企业所得税 1、公司出资购买房屋、汽车等，但权利人却为股东或个人，而不是付出资金的单位， 有些单位仍照提折旧，依税法，该固定资产的折旧及相关的保险费用不可以在企业所得税前 扣除，因此从节税的角度来看，产权在公司名下是有利的。 2 、 某些外资企业仍按工资总额的一定比例计提职工福利费列入有关成本费用科目， 依税法规定，外资企业不可以在企业所得税前计提职工福利费，而应据实列支入相关成本费 用，且如实际支出超过工资总额的 14%，应做企业所得税纳税调增（注：新企业所得税法 已无职工福利费、职工教育经费计提的规定）。 3、未成立工会组织的、未取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用单据的，仍按工 资总额的一定比例计提工会经费，该项