(莆田学院 管理学院 银行会计学)第六章联行往来业务的核算.pptVIP

第六章 联行往来及资金汇 划清算的核算 主要内容 第一节 联行往来概述 第二节 全国联行往来的核算 第三节 电子资金汇划清算的核算 联行往来含义 联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互款项收付而发生的资金账务往来。 联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。 第二节 全国联行往来的核算 一、全国联行往来的基本做法 二、全国联行往来的凭证及会计科目 三、全国联行往来的账务处理 一、全国联行往来的基本做法 直接往来 发报行、收报行 分别核算 往帐、来帐 集中监督、集中对账 发报行－总行电子计算中心－收报行 划分年度、逐年结清 本年账、上年账 二、全国联行往来的凭证及会计科目 2、 联行往来报告表 联行往来报告表有联行往账报告表和联行来账报告表两种。往来账报告表均为一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。 二、全国联行往来的凭证及会计科目 3、会计科目的设置与使用 （1）.联行往账 （2）.联行来账 （3）.上年联行往账 （4）.上年联行来账 三、全国联行往来的账务处理 （一）发报行的账务处理 （二）收报行的账务处理 （三）管辖分行录磁传输的处理 （四）总行电子计算中心的监督 三、全国联行往来的账务处理