xu 2商业银行的资本管理.ppt

银行面临的主要风险 操作风险： 是指因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误及外部事件造成损失的风险。 它包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性、客户及产品和业务操作、业务中断或系统失败、内部流程管理等银行业所面临的风险。 商业银行资本的内涵 商业银行资本是指商业银行的所有者提供的资金，通常由股本、储备和留在银行的未分配收益构成。单从会计意义上讲，资本等于企业总资产和总负债的差额，它反映了所有者对资产的权益，根据公认会计准则（GAAP），资本和股东权益两词是同义的。股东权益被定义为股东对银行拥有的全部股权。 银行资本这一概念与资产不同。资产是针对银行的资金运用而言的，而资本则是资金来源中自有的一部分。商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分，远低于一般工商企业自有资本占总资产的比重。一定数额的达到法定要求的资本不仅是商业银行得以建立、开业的基础，而且是其生存、发展、壮大的前提条件。 商业银行资本的内涵 1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础. 2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。 3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。 4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。 NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。 第二章第一节 银行