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* * 第三章 存款业务核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务及种类 1、什么是存款业务？P40(36) 银行以信用方式吸收社会存款的活动。 2、存款的四种分类方法 主要分类方式： 银行存款 单位存款（一般性存款） 储蓄存款 财政性存款 单位活期 单位定期 活期储蓄 定期储蓄 专项储蓄 定活两便 通知存款（50万）） 信用卡存款 单位信用卡 个人信用卡 通知存款（5万 第二节 单位存款业务核算（重点为会计分录的编制） 一、单位活期存款业务核算（见P44）(39) （一）支票户？ 1、存入现金。以缴款单为凭证（兼有原始凭证与记账凭证的功能）。借:现金（库存现金） 贷:活期存款(吸收存款—某单位户） 2、支取现金。以单位签发的现金支票为凭证（代传票？） 借：活期存款(吸收存款—某单位户） 贷：现金 （二）存折户？ 1、存入现金。以存折和存款凭条为凭证。存款凭条有记账凭证的功能。 2、支取现金。以存折和取款凭条为凭证。 分录同上 二、单位定期存款业务的核算（P45） 1、单位定期存款及其特点 2、存入款项核算（由活期存款转存）。以单位签发的 转帐支票和银行填制的单位定期存款存单为凭证。 借：活期存款（吸收存款—活期存款—某单位户） 贷：定期存款（吸收存款—定期存款—某单位户） 3、预提定期存款利息的核算（P46）（42） 分录： 借：利息支出 贷：应付利息 一般按季付息，按月（月末）预提存款利息。 单位定期存款存期有：3月、6月、1年、2年、3年、5年6档 4、到期支取本息核算。凭单位定期存款存单支取。 （1）已预提存款利息（P47分录） 借：定期存款（吸收存款—定期存款） 应付利息 贷：活期存款（吸收存款—活期存款） （2）如果未预提存款利息。分录为： 借：定期存款(吸收存款—定期存款) 利息支出 贷：活期存款（吸收存款—活期存款） 利随本清 若提前支取？ 第三节 储蓄业务的核算 一、储蓄存款及其分类（P47）（42） (一)概念 (二)种类 二、活期储蓄存款核算（P48） （一）存入 分支票户和存折户，一般多为存折户。以存款凭条为凭证， 存款实名制，要提供身份证（首次）。 借：现金 贷：活期储蓄存款—某某户（吸收存款—活期储蓄存款—某某户） （二）支取 凭取款凭条记账。 借：活期储蓄存款—某某户（吸收存款—活期储蓄存款—某某户） 贷：现金 （三）销户 销户时要结清利息，账务处理见P49 借：活期储蓄存款—某某户（吸收存款—活期储蓄存款—某某户） 利息支出 贷：现金 三、定期储蓄存款核算[只掌握（一）（二）] （一）整存整取 ★ 过期支取? ★提前支取? （二）零存整取 ●整存整取定期储蓄存款核算 1、存入：借：现金 贷：定期储蓄存款 2、支取：借：定期储蓄存款 应付利息 贷：现金 过期支取？ 提前支取？ 第四节 存款利息计算及核算 两种存款计息方法：定期结息（活期）、逐笔 结息（利随本清） 一、定期结息（P56）（51） 余额表计息和分户账页计息两种方式 （一）余额表计息 公式：利息=累计计息积数（总积数）×（月利率÷30） 总积数=∑每日存款余额 例题（见P57）（51） 牢记账务处理（会计分录） (日利率) 计算出利息： 借：利息支出 贷：应付利息 支付利息： 借：应付利息 贷：活期存款 或：（未预提利息） 借：利息支出 贷：活期存款 （二）分户账页计息 采用乙种账页计息。 举例P59（54） 二、逐笔结息P60（54） 利随本清？ 存款利息=存款本金×存期×利息率 分户账页计息 （乙种账页计息)举例：某银行甲单位9月份存款帐户如下： 3691400 71 56000 贷 积数 日数 余额 贷方 借方 凭证号 摘要 19xx年 月 日 借或贷 复核 9 1 承前页 7 汇出 10000 贷 46000 6 336000 11 转收 24000 贷 70000 4 184000 13 转付 8000 贷 62000 2 140000 18 汇出 4000 贷 58000 5