银行会计考试范围(部分版).docVIP

选择or 判断 我国银行体系构成：中央银行，商业银行，政策性银行 商业银行是银行体系的主体 银行会计科目分类 1）按经济内容分： 5类 资产，负债，所有者权益，损益和资产负债共同类 2）按与会计报表关系： 2类 表内科目和表外科目 综合核算系统：科目日结单，总账和日计表 科目日结单，也称总传票，是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是控制明细核算的发生额和轧平当天账务的重要工具，是登记总账的依据。 5．单位结算账户分： 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 4）临时存款账户 6．贷款分类：1）按期限： 信用贷款，保证贷款，抵押贷款 2）按风险程度： 正常贷款，关注贷款，次级贷款，可疑贷款和损失贷款 7．系统内电子汇划： 含义：统一银行系统内各行间（即联行）通过资金清算系统进行异地资金汇划。 特点：有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等 同城票据交换中，银行既是提出行又是提入行。 同业拆借只能在金融机构之间进行，非金融机构不得参与。 支付结算种类 1）按实现方式不同： 现金结算，转账结算 2）按结算方式不同： 票据结算，结算方式结算，综合型结算 3）按结算区域： 同城结算（银行本票、支票），异地结算（银行汇票、汇兑、托收承付），同城异地均可（商业汇票、委托收款、信用卡） 11．支付结算原则：1）恪守信用，履约付款 2）谁的钱进谁的账，有谁支配 3）银行不垫款 12．票据结算： 转账支票，银行汇票，商业汇票和银行本票 13．支票种类： 1）现金支票：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金 2）转账支票：支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3）普通支票：支票上印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 14．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区而支付密码错误的支票，银行应予以退票。 15．个人也可申请签发银行支票 16．商业汇票：1）商业承兑汇票：银行以外的付款凭证 2）银行承兑汇票：银行承兑 17．结算方式结算：汇兑，委托收款和托收承付 简答 票据贴现贷款与一般贷款区别 还款人不同 融资依据不同 收息方式不同 贷款期限不同 安全性不同 体现信用关系不同 金融机构往来 概念：金融机构往来是指商业银行与中央银行之间、商业银行与商业银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金的调拨与缴存、款项的汇划于结算、资金的融通与拆借等原因引起的资金账务往来。 种类：商业银行与中央银行往来，商业银行与商业银行往来和商业银行与非银行金融机构往来。 跨系统转汇业务3种方式 先横后直 适用于汇出行所在地为双设机构，即汇出行先通过同城票据交换将款项划至汇入行在当地的联行机构（即转汇行），由其通过系统内电子汇划将款项汇往汇入行。 先直后横 适用于汇出行为单设机构，汇入行为双设机构。即由汇入行将款项通过系统内电子汇划至异地本系统的转汇行，然后由本系统转汇行于同城跨系统的汇入行办理转汇和清算资金。 先直后横再直 适用于汇出行和汇入行都为单设机构，选择一个有双设机构的地方为转汇地。即首先，汇出行通过系统内电子汇划将款项划转至双设机构地区的本系统转汇行；其次，本系统转汇行于同城跨系统转汇行办理转划并清算资金；最后，跨系统转汇行再通过系统内电子汇划将款项转至汇入行。 “清算资金往来”科目 该科目是资产负债共同类科目，用于核算银行间业务往来的资金清算款项。科目借方核算办理的划付款业务，余额反映银行应收的清算资金；科目贷方核算办理的划收款业务，余额反映银行应付的清算资金。 账户 1．“抵债资产”科目 资产类科目，核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。 抵债资产 借方：取得抵债资产的账面余额 贷方：处置抵债资产的账面余额 余额：尚未处置的抵债资产的价值 2．“贷款损失准备”科目 资产类科目，核算银行对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。 贷款损失准备 借方：坏账贷款核销数已提，已提准备以后价值恢复，冲减已提准备 贷方：贷款损失准备提取数 余额：已提取尚未转销的贷款损失准备 3．“存放系统内款项”科目 资产类科目，核算各级行处存放在上级清算中心用于清算汇差的备付金。按对方行设立分户账进行核算。 存放系统内款项 借方：存入备付金或结转应收汇差 贷方：调减备付金或结转应付汇差 余额：实际备付金余额 4．“系统内存放款项”科目 负债类科目，核算下级行或系统内其他银