《金融企业会计》第03章 银行会计3(商业银行业务).ppt

②承付款项的处理： A、全额付款的处理： 付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户有足够资金支付全部款项的，付款人开户行应在次日上午（遇法定休假日顺延）以第三联凭证作借方凭证。会计分录为： 转账后，在登记簿上填注转账日期。 属于电报划款的，应根据第四联电划凭证编制联行电划贷方报单，凭以向收款人开户行拍发电报。 属于邮寄划款的，将第四联凭证填注支付日期后，随同联行贷方报单寄交收款人开户行。 第三节 商业银行业务 * 借：吸收存款——活期存款——××付款人 贷：联行往账——××支行 B、提前承付的处理： 付款人在承付期满前通知银行提前付款，银行划款的手续可按照全额付款的手续处理，但应在托收凭证和登记簿“备注”栏注明“提前承付”字样。 C、逾期付款的处理： 承付期满，付款人账户上无款支付的，付款人开户行应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样，并填制一式三联“托收承付结算到期未收通知书”。 将第一、二联通知书寄收款人开户行，第三联通知书与第三、四联托收凭证一并保管，等到付款人账户内有款时可以一次或分次支付，并收取赔偿金，划给收款人。逾期付款时的处理同全额付款。 第三节 商业银行业务 * 赔偿金的计算公式为： 赔偿金金额=逾期付款金额×逾期天数×0.