东财网院 201109 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】.docVIP

《企业纳税实务》1分。） 1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】 2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案】A 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C 企业所得税准予在税前扣除的项目是（） A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 三免三减半优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。A .10% B .12% C .1．2%D .1% 【答案】C 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B .从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税【答案】B 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A .借记营业税金及附加科目，贷记应交税费--应交营业税科目B .借记应付账款科目，贷记应交税费--应交营业税科目C .借记其他业务支出科目，贷记应交税费--应交营业税科目D .借记应收账款， 贷记应交税费--应交营业税科目【答案】B 按建筑业税目征收营业税的范围不包括（）A .建筑、安装B .修缮、装饰C .道路修建D .造船【答案】D 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A .组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B .组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C .组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D .组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）【答案】B 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）A .木制一次性筷子、实木地板B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒D .娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】C 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格，组成计税价格的计算公式为（）A .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）【答案】C 消费税的出口退税率是（ ）A .消