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2008年《初级会计实务》报表练习题 资产负债表 某公司2007年末部分账户余额如下表： 账户 期末余额 账户 期末余额 库存现金 3600 发出商品 6300 银行存款 900000 生产成本 30000 其他货币资金 100000 委托加工物资 500 应收帐款（总账） —A公司（明细借方余额） —B公司（明细借方余额） —C公司（明细贷方余额） 9000 8000 2000 1000 材料成本差异（贷方余额） 5000 预付帐款（总帐） —甲公司（明细借方余额） —乙公司（明细贷方余额） 40000 60000 20000 持有至到期投资 其中：一年内到期的投资 300000 20000 坏账准备（贷方余额） —应收帐款 —预付帐款 1800 800 1000 应付帐款（总账） —丙公司（明细贷方余额） —丁公司（明细借方余额） 2000 7000 5000 原材料 180000 应交税费（借方余额） 340 委托加工物资 50000 预收帐款（总帐） —D公司（明细贷方余额） —E公司（明细借方余额） —F公司（明细贷方余额） 6000 7000 4000 3000 周转材料 1000 长期借款 其中：一年内到期的借款 300000 100000 库存商品 50000 利润分配（借方余额） 400 材料采购 6000 要求：根据上述资料填列资产负债表有关项目的金额。 资产负债表项目 计算过程 货币资金 应收帐款 预收帐款 应付帐款 预付帐款 存货 一年内到期的非流动资产 持有至到期投资 应交税费 一年内到期的非流动负债 长期借款 未利润分配 利润表 H公司2007年损益类科目“本年累计数”金额见下表： 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1250000 主营业务成本 750000 其他业务收入 50000 其他业务成本 30000 营业税金及附加 2000 销售费用 20000 管理费用 158000 财务费用 40000 资产减值损失 1500 公允价值变动损益 6000 投资收益 30000 营业外收入 50000 营业外支出 40000 所得税费用 112200 要求：根据上述资料，编制该公司2007年度利润表。 现金流量表 A公司2 006年有关报表和补充资料如下：（单位：万元） （1）利润表 项目 本期金额 营业收入 53400 营业成本 26500 （2）资产负债表 项目 年初余额 期末余额 应收票据 450 480 应收帐款 360 320 存货 9760 7840 应付票据 750 890 应付帐款 670 540 预收帐款 100 200 （3）补充资料： ①本期计提坏账准备8万元；②本期增值税的销项税额为9078万元；③本期增值税的进项税额为465万元；④“营业成本”项目中包括计提车间折旧费50万元，分配生产车间工人薪酬130万元；⑤“存货”项目中包括计提车间折旧费20万元，分配生产车间工人薪酬80万元。 要求：计算现金流量表中 销售商品、提供劳务收到的现金＝ 购买商品、接受劳务支付的现金＝ B公司2007年发生下列业务： （1）4月，处置交易性金融资产（股票），账面成本380万元，实际售价为420万元； （2）5月，处置交易性金融资产（债券，非现金等价物），账面成本800万元，实际售价为700万元； （3）6月，本年持有至到期投资已到期，收回本金和利息，面值1000万元，利率为11％，3年期，到期一次还本付息； （4）12月31日，本年持有至到期投资已到期，收回本金和利息，面值2000万元，利率为10％，3年期，到期一次还本付息，该债券系当年11月1日购买，2005年1月1日发行； （5）本年收到现金股利80万元。 要求：计算现金流量表中 收回投资收到的现金＝ 取得投资收益所收到的现金＝ C公司2007年发生下列有关业务： （1）购买固定资产价款500万元，进项税额为85万元，款项已付； （2）购买工程物资价款100万元，进项税额为17万元，款项已付； （3）支付工程人员工资60万元； （4）预付工程价款800万元； （5）长期借款资本化利息789万元、费用化利息70万元，本年已支付； （6）支付购买专利权的价款680万元。 要求：计算现金流量表中 购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金＝ D公司2007年发生有关经济业务： （1）偿还短期借款本金900万元，利息3万元，已预提利息费用2万元； （2）偿还长期借款本金5000万元，利息66万元，其中资本化利息费用60万元； （3）支付到期一次还本付息的应付债券，面值100