新会计准则业务分录大全(C).docVIP

新会计准则业务分录大全（C） 三、结算资金业务 （一）应收、应付票据? 1、销售商品、产品、提供劳务收到的应收票据? 借：应收票据????? 贷：主营业务收入????????? 应交税费——应交增值税（销项税额）? 2、以应收票据抵偿应收账款? 借：应收票据????? 贷：应收账款????????? 应收内部单位款? 3、带息应收票据计提利息? 借：应收票据????? 贷：财务费用（票面价值×利率）? 4、企业持未到期的应收票据向银行贴现（不带息票据）? 借：银行存款（扣除贴现息后的净额）????? 财务费用（贴现息）????? 贷：应收票据（或短期借款）? 5、公司持未到期的应收票据向银行贴现（带息票据）? 借：银行存款（实际收的金额）????? 财务费用（实际收的金额小于账面余额的差额）????? 贷：应收票据（或短期借款）????????? 财务费用（实际收的金额大于票据账面余额的差额）? 6、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，公司收到银行退回票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时? 借：应收账款（应收本息）????? 应收内部单位款（应收本息）????? 贷：银行存款? 7、贴现的商业承××兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，如公司的银行存款账户不足支付,银行作逾期贷款? 借：应收账款????? 应收内部单位款????? 贷：短期借款? 8、持有的应收票据背书转让，以取得所需物资? 借：材料采购（或原材料、库存商品等计入物资成本的价值）????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 银行存款（物资成本与进项税额之和小于应收票据账面余额的差额）????? 贷：应收票据（账面余额）????????? 银行存款（物资成本与进项税额之和大于应收票据的差额）? 9、应收票据到期，收回本息? 借：银行存款（实际收到的金额）????? 贷：财务费用（未计提利息部分）????????? 应收票据（账面余额）? 因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等? 借：应收账款????? 应收内部单位款????? 贷：应收票据? 10、公司开出、承兑的商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款? 借：材料采购????? 库存商品????? 原材料????? 应付账款????? 应付内部单位款????? 应交税费——应交增值税（进项税额）????? 贷：应付票据? 11、?支付银行承兑汇票手续费? 借：财务费用????? 贷：银行存款? 12、?收到银行支付到期票据的付款通知? 借：应付票据????? 贷：银行存款? 13、?期末计算带息票据的应付利息? 借：财务费用????? 贷：应付票据? 14、?票据到期支付利息? 借：应付票据（账面余额）????? 财务费用（未计利息）????? 贷：银行存款（实际支付的金额） 15、?应付票据到期，如公司无力支付? 借：应付票据（账面余额）????? 贷：应付账款（或短期借款）?? （二）应收、应付账款? 1、企业经营收入发生应收款项? 借：应收账款????? 贷：主营业务收入??????????应交税费——应交增值税（销项税额）????????? 其他业务收入等? 2、代购货单位垫付的包装费、运杂费? 借：应收账款????? 贷：银行存款等? 3、企业的应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时? 借：应收票据????? 贷：应收账款? 4、企业收回应收账款时? 借：银行存款????? 财务费用（发生的现金折扣）????? 贷：应收账款? 5、企业与债务人进行债务重组，以低于应收债权账面价值的现金清偿债务? 借：银行存款（实际收到的金额）????? 坏账准备????? 营业外支出——债务重组损失????? 贷：应收账款（账面余额）? 6、企业与债务人进行债务重组，以非现金资产抵偿债务? （1）企业接受的非现金资产作为交易性金融资产? 借：交易性金融资产（公允价值）????? 应收股利（交易性金融资产中包含已宣告但尚未领取的现金股利）????? 应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）????? 坏账准备（应收债权已计提的坏账准备）????? 营业外支出——债务重组损失????? 贷：应收账款（应收债权的账面余额）????????? 银行存款（支付的相关费用）??????????应交税费（应交的相关税金）? （2）接受的非现金资产作为本企业存货的? 借：原材料（公允价值）????? 库存商品（公允价值）?