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第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 概述和内容 概述：P12 内容 二．库存现金的管理 （一）库存现金的适用范围 工资、津贴 劳务报酬 奖金 劳保福利及其他 差旅费 向个人收购农副产品 1000元以下的零星开支 中国人民银行规定可用现金支付 （二）库存现金限额 由银行规定，一般是3~5天的正常开支。 边远地区最长不超过15天。 （三）库存现金收支规定 1. 收入的现金应当日送存银行 2. 不得坐支 坐支：从现金收入中直接支付现金的行为。 正确的：企业使用的现金应从库存限额中开支或从银行提取。 （四）其他规定 不准携带现金到外地采购 实行钱账分开 不准公款私存 白条：指不符合会计制度的凭证。 不私设小金库 小金库：指单位财务以外另设账目的公款。 （五）库存现金内部控制制度 钱帐分管制度（出纳员不得稽核、会计档案工作及债权债务登记工作） 库存现金开支审批制度 库存现金日经月结制度 库存现金保管制度 三．银行存款的管理 （一）银行存款开户的有关规定 企业必须在银行开立银行存款户 存、取、转 （二）银行结算纪律 收入的款项，除另有规定外，都需当日解缴银行。 一切支出，除规定能用现金外，都需办理银行转账。 存款账户内必须有足够的资金，不准先发空头支票。 不准出租、出街、转让账户 （三）支付结算原则 见P15（2） 恪守信用，履约付