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第一章 税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（　）。A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分 2、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督 3、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件 4、税收法律关系产生的标志是（　）。　A.纳税人办理或重新办理税务登记 　B.征税主体与纳税主体的同时存在　C.引起纳税义务成立的法律事实 　D.征、纳双方权利与义务关系的形成 5、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（　）。A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言 6、税法与民法关系的陈述，下列错误的是(　)。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 7、区分不同税种的主要标志是( )。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目 8、下列选项中，属于税基式减免的是（）。A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额 9、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（）。A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 10、关于税收实体法，下面表述正确的是（ ）。A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率 11、关于税务规章，下列说法中正确的是（　）。　　A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力　　B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 　　C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决　D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 12、下列关于税收立法表述正确的是（　）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 13、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关 14、下列关于国际税法的表述错误的是（ ）。A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 15、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓