第三章 税务登记代理实务.docVIP

第三章　税务登记代理实务一、近三年本章考试题型和分值分布 年份 单选题 多选题 简答题 综合分析题 合计 2009年 2分 - - - 2分 2008年 1分 - - - 1分 2007年 1分 - - - 1分 　　　　二、本章重点　　1.设立、变更、注销税务登记的时限要求；区分注销税务登记和变更税务登记的范围；　　2.停业、复业登记的有关规定——定期定额征收方式的个体工商户，停业期限和办理程序；　　3.一般纳税人的认定时间、主管税务机关、地点，一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及未认定为一般纳税人的管理措施；　　4.税种认定登记的时间。　　　　三、习题　　（一）单选题　　1.境外企业在中国境内承包安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当在项目完工、离开中国前（　）内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。　　A.7日　　 　　B.10日　　　　C.15日　　 　　D.30日 　　[答疑编号1103030101：针对该题提问] ? 『正确答案』C 　　2.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。　　A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记　　B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年　　C.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款　　D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 　　[答疑编号1103030102：针对该题提问] ? 『正确答案』A 　　（二）多选题　　下列关于纳税事项税务登记规定正确的表述有（　）。　　A.某服装生产企业2009年5月办理开业税务登记手续,2009年7月开始生产经营,预计年销售额为160万元，则该公司应于2009年5月办理开业税务登记时申请办理增值税一般纳税人认定登记手续　　B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地地方税务机关提出书面申请　　C.企业总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续　　D.年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，也可以使用增值税专用发票　　E.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，申请办理税种认定登记 　　[答疑编号1103030103：针对该题提问] ? 『正确答案』ACE 　　（三）简答题　　甲公司系食品生产企业，成立于2008年5月，注册资本50万元，为小规模纳税人。由于业务发展较快，2009年该公司年销售额为85万元，为应对企业高速成长对资金的需求，股东会于2009年12月20日通过增加注册资本120万元的决议，并于2010年1月5日办理了工商登记变更手续。　　根据上述资料，回答下列问题：　　1.对于该公司的情况，注册税务师可以承办哪些具体涉税业务？　　2.具体说明上述业务的操作要点。　　3.如果该公司未及时办理相关业务，将产生何种后果？ 　　[答疑编号1103030104：针对该题提问] ? 『正确答案』　　1.注册税务师可以承办的具体涉税业务　　（1）代理变更税务登记　　企业增加注册资本，注册税务师应当自企业变更工商登记之日起，即2010年1月5日起的30日内代办变更税务登记。　　（2）代理增值税一般纳税人认定登记　　该公司为小规模纳税人，按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，当年应税销售额已经达到一般纳税人的标准，注册税务师应于2010年1月底之前代为办理增值税一般纳税人认定手续。　　2.操作要点　　（1）代理变更税务登记的操作要点　　A.纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关提供以下资料、证件申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件（股东会决议）；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；　　B.代理填写《变更税务登记表》，提交税务机关审核；　　C.领取变更后的税务登记证及有关资料，交委托方。　　（2）增值税一般纳税人认定登记　　A.针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容，注册税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程，企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等。对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问