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河南省审计系统优秀科研成果参评材料
社保资金审计与政策分析
社会保障基金,是指政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障基金,包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等资金。目前,我国正处于完善社会主义市场经济体制和经济结构战略性调整的历史时期,社会保障体系的建设,社会保障资金的管理、分配和使用,直接关系到经济体制改革的成败,关系到改革、发展、稳定的大局。因此,建立和完善社会保障体系,加强对社会保障资金的审计监督,加强对社会保障资金审计的理论研究,具有特别重要的意义。
根据宪法和审计法等相关法律规定,按照党中央、国务院的部署,审计署于2012年3月至5月组织全国审计机关4万多名审计人员,对31个省(区、市)、5个计划单列市本级及所属市(地、州、盟、区)、县(市、区、旗)三级政府(以下分别统称省、市、县)和新疆生产建设兵团管理的18项社会保障资金,以及人民银行、农业发展银行实施行业统筹管理的职工基本养老保险基金进行了审计,对地方试点或开展的其他社会保险进行了调查。全国审计结果显示,截至2011年底,我国基本实现党的十七大提出的完善“以社会保险、社会救助和社会福利为基础,以基本养老、基本医疗和最低生活保障制度为重点”的社会保障体系目标。在社保资金审计的过程中发现了一些不和谐的现象,本篇文章就以审计中发现的主要问题为切入点,结合社会保障制度与社会发展要求不和谐、社保政策与社会机制体制不适应的问题进行阐述社保资金在体制机制及政策层面出现的问题及改进建议,从而加强各项社会保障资金筹集、管理和使用提高社保资金使用效益。
一、审计在推进完善社会保障制度体系,改善民生和维护社会稳定等方面的作用
社保资金大多为老百姓的“养命钱”、“救命钱”,出不得问题。社会保障制度作为国家经济运行的重要支柱,相关的政策措施还存在较大的改善提升空间,与社会保障相关的监督制度和人事信息存在一定的漏洞,处于规范定型的关键期。因此,社保审计在促进社保制度建设中发挥审计“免疫系统”功能,不仅有必要而且意义重大。社会保障制度作为国家经济运行的重要支柱,进一步完善相关政策及措施,建立健全监督机制,堵塞人员信息等方面存在的漏洞,处于规范定型的关键期。
(1)对社保资金实施审计有利于社会保障资金合法、有效地筹集和使用,保障公民的合法权益不受侵害,促进社会公平正义,维护社会和谐稳定发展。
通过对各类民生项目的审计透视社保资金的管理使用情况,揭露各种违纪违规问题,保障社保基金征集完整、运营安全、支出使用真实有效;掌握重大社会保障政策的贯彻执行,防止群众利益受到损害,促进民生安全。通过审计揭示单个社会保障制度规则标准设计的不公平;揭示不同制度间缺乏协调造成的不公平;揭示不同人群、不同地域间社会保障的失衡;提出完善制度公平性的政策建议,促进社会保障功能的发挥。
(2)对社保资金实施审计有利于发出积极预警风险,消化问题于萌芽之中,解决审计工作中存在的“马后炮”和“秋后算帐”的问题,避免违纪违法发生。
通过审计监督,对可能产生的问题和风险发出警示,对可能出现的后果进行分析,防止问题的蔓延和风险的扩大;通过注意社保基金支付能力变化情况,正确评价基金支撑能力,发出风险预警。
(3)社保资金审计有利于进一步健全和完善我国的社会保障制度。
通过认真分析问题产生的原因,寻找从源头上解决问题的途径,提出政策性建议;通过分析政策落实不到位和执行效果不佳等问题的原因,找出政策本身的不合理成分,促进政策自身的完善;通过调查体制性、制度性缺陷,发现各种不合理、不系统、不协调的问题,促进改革的深化及体制、机制和制度的完善。
二、社保资金在体制、机制、制度、政策等方面存在的问题
(一)社保基金运营体制有待改善
指导我国社会保障基金进行投资运行的具体法规是财政部、劳动与社会保障部于2001年12月以部长令的形式颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》。全国社会保险基金的投资限制是:银行存款和国债的比例不得低于50%,企业债券、金融债券不得高于10%,证券基金、股票投资比例不得高于40%。
《办法》虽然放宽了对社会保障基金的限制,但迫于安全性原则的要求以及我国资本市场不成熟的现状,社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具,包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券
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