银行会计练习题2答案.docVIP

银行会计练习题 分录题 1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。 户名：钢窗厂 账号：2010007 月利率：0.06% 2010年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 80000 72 3211000 6 2 转借 2000 贷 6 5 转贷 5000 贷 6 9 现收 1100 贷 6 11 现付 45000 贷 6 14 转贷 2900 贷 6 17 转借 4000 贷 2010年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借 2000 贷 78000 3 234000 6 5 转贷 5000 贷 83000 4 332000 6 9 现收 1100 贷 84100 2 168200 6 11 现付 45000 贷 39100 3 117300 6 14 转贷 2900 贷 42000 3 126000 6 17 转借 4000 贷 3800 4 152000 总计 4420500 利息=4420500*0.06%/30=88.41元 借：利息支出 88.41 贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.41 2、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元 借：定期储蓄存款—整存整取户 1500 利息支出 31.5 贷：库存现金 1531.5 3、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。 借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000 贷：单位活期存款—兰新公司存款户 80000 4、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。 贴现利息=300000*5*6‰=9000元 实付贴现金额=300000-9000=291000元 借：贴现资产—面值 300 000 贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000 贴现资产—利息调整 9 000 5、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。 借：单位活期存款—万达公司 13000 贷：汇出汇款 13000 6、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。 借：清算资金往来 55000 贷：单位活期存款—万达公司 55000 7、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。 借：汇出汇款 70000 贷：清算资金往来 63000 单位活期存款—新兴公司 7000 8、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何处理？ 借：清算资金往来（同城票据清算） 2045 贷：其他应付款——托收票据户 2045 如果没发生退票，编制如下会计分录： 借：其他应付款——托收票据户 2045 贷：单位活期存款——纺织品批发部 2045 如果发生退票，编制如下会计分录：