金融会计练习题.pptVIP

一、存款业务核算 1、储户张三于2008年3月18日开立整存零取定期储蓄存款户36000元,每月固定支取3000元,定期一年, 于到期日一并将最后的本金和利息支取,存入时月利率0.75 ‰,要求:分别计算利息,并做最后的支取本金和利息分录. 解： 2008年3月份应计利息支出： 36000 ×（31-18） ×0.0075÷30=117元 2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、2月份均为270 36000 ×0.0075=270 2009年3月份应计利息支出： 36000 ×17 ×0.0075÷30=153元 2009年3月18日会计分录： 借：应付利息 3087 利息支出 153 贷：吸收存款—张三整存零取储蓄户 3240 2、假定适用的活期储蓄存款利率为年利率0.8%，计息期间利率没有调整。 （1）请把下面的表格最后两列数填写完整 （2）计算活期储蓄存款利息，请写出计算过程。 ? 该账户活期存款利息 =（620000+992000+651000+720000）×0.8%÷360=66.29元 4、工行上海市分行静安支行2011年4月26日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 借：吸收存款—光明商厦活期存款户 110000 贷：吸收存款—光明商厦一年期定期存款 110000 5、工行上海市分行静安支行2011年4月27日，收到华新公司交来本日到期的存单一张，金额为75 000元，存期1年，年利率为4%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 借：应付利息 2775 利息支出 225（75000×27×4%÷360） 贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000 借：吸收存款—华新公司定期存款户 78000 贷：吸收存款—华新公司活期存款户 78000 注意 上题，假设以前没有计提过利息。 借：利息支出 3000 贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000 借：吸收存款—华新公司定期存款户 78000 贷：吸收存款—华新公司活期存款户 78000 6、开开公司4月5日存入的1年期定期存款为200 000元，年利率为4%，计提4月份的利息。 借：利息支出 555.56（200000×25×4%÷360） 贷：应付利息 555.56 二、贷款业务核算 1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编制发放和到期收回本息的银行会计分录。 解： 发放时: 借：贷款——XX短期贷款户 500 000 贷：吸收存款——XX存款户 500 000 收回时： 借：吸收存款——XX存款户 516 800 贷：贷款——XX短期贷款户 500 000 应收利息 16 800 到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 800 2、如上题贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请编相关银行会计分录。 借：贷款——××逾期贷款户 500 000 贷：贷款——××短期贷款户 500 000 3、2001年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，贷款损失准备金为60万元，若计提比例为1%，计算本年应计提的贷款损失准备金并编会计分录。 解：本年贷款损失准备数为： 100 000 000×1％＝1 000 000元 本年应计提 1 000 000－600 000＝400 000元 会计分录为： 借：利润分配—提取一般准备金 400 000 贷：贷款损失准备 400 000 4、2008年12月20日，新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，利随本清。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。 解：发放