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九、编制会计报表（一）资产负债表 主要依据：总分类账期末余额（二）利润表 主要依据：损益类明细账发生额 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 记账凭证封面 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 记账凭证封面 总分类账 总分类帐 总分类帐 经管人员一览表 帐 户 目 录 现金日记账 现金日记账 经管人员一览表 帐 户 目 录 银行存款日记账  银行日记帐 经管人员一览表 帐 户 目 录 应收账款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 制造费用明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 应交税金(增值税)明细账 页 53 数 应收账款明细账 应收账款明细账 经管人员一览表 帐 户 目 录 …… 17-24 原材料 …… 27-28 固定资产 35-36 其他应付款 9-12 其他应收款 31-34 短期借款 29-30 累计折旧 …… 25-26 库存商品 …… 13-16 在途物资 31-34 应付账款 1-8 应收账款 页号 科目名称 页号 科目名称 页号 科目名称 内 蒙 古 财 经 学 院 会 计 实 验 室 账 簿 封 面 单位名称 常青市振新有限责任公司 账簿名称 各明细分类账 年 度 2009 年 本账簿共 XX 张自第 1 页起至第 XX页止 经 管 人 AAA 日记帐的目录 明细帐的目录；也要按照资产——负债——所有者——成本费用——损益的顺序建帐，排列和填制目录。可以最后填写。 1、菲页的填法:分别按现金、银行写第1页起至第几页，总共是几页。 1、菲页的填法：至第几页可以最后填。 日记账与各明细分类账合订一本 1、菲页的填法:分别按现金、银行写第1页起至第几页，总共是几页。 日记帐的目录 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 1、菲页的填法：把总分类帐看成一本，“帐簿页数”自第1可以先填，至第几可以等到建完帐以后再填写。 日记帐的目录 总帐作为一本，本帐页数要顺序编号，本户页数都为1，因为本次实验业务少一页足够了。每一类建帐时都应该从正面建，空白帐页也要有本帐页数，但没有本户页数。 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028.00 材料期初单价≠材料买价≠材料人库单价≠材料发出单价 产品的完工期同成本的计算期不可能一致，企业不可能完工一个就计算一个成本，一般都是以一个月作为一个成本计算期，所以平时完工产品没有单位成本，发出也没有单位成本，到月末成本归集完后，将所有完工的产品成本一次结转，计算出一个加权平均单价，以此作为发出产品的单价。 平时商品的入库和出库不编制凭证，用入库单、出库单直接在明细中登记数量，月末结成本时再编制凭证。 无 * * 十、整理装订会计资料 1. 凭证 2. 账簿 凭证： 1—15日 凭证、科目汇总表及科汇工作底稿装订成一册，为本月的第一册。 16—31凭证 、科目汇总表及科汇工作底稿装订成一册，为本月的第二册。 附记 本 册 自第 号 至 第 共 45 张 张数 本 月 共 2 册 本 册 是 第 1 册 册数 2009年 12 月份 日期 会计主管：