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财经法规真题 11月24日上午 55.作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： （1）被某电视台五一文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；640 （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； （4）出版个人作品集，取得收入20000元； （5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 说明： 个人所得税税率表 （个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 第一小题：吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 第二小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）。 A.此笔稿费共纳税2688元 B.三人各自纳税672元 C.吴某一人纳税1344元 D.除吴某外的两人各纳税672元 第三小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）。 A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20% B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% C.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%） D.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） 第四小题：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。 A.6000元 B.4750元 C.7750元 D.3000元 第五小题：吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（）。 A.8974元 B.8302元 C.9134元 D.8462元 参考答案及解析 1.B 【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容如下：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得，选项B正确。 2.ACD 【解析】稿酬每次收入在4000以上的：应纳税额＝每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%），每次收入额×（1－20%）这一块是先求出不含税价格，再乘以20%的税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。就是24000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2688，选项A正确。根据与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分。得出吴某的稿费是6000+（24000-6000）÷3＝12000，吴某稿费的应纳税额＝12000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344。选项B错误，选项C正确。由此我们就可以得出其他两位老师的应纳税额＝6000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝672。选项D正确。 3.CD 【解析】每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%） 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） 4.B 【解析】个体工商户的应纳税额＝应纳所得税额×税率－速算扣除数 30000×20%-1250＝4750 5.A 【解析】 业务（1） 应纳税额＝（4000-800）×20%＝640 业务（2）800以下不交税。 业务（3）吴某稿费的应纳税额＝12000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1344。 业务（4）应纳税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝2240 业务（5）应纳税额＝30000×20%-1250＝4750 合计吴某本年度应缴纳的个人所得税税额＝640+1344+2240+4750＝8974 57.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情