2015年注册税务师考试《税务代理实务》精讲班讲义与试题.doc

2012年注册税务师考试《税务代理实务》精讲班讲义与试题 前　言 一、2012年教材内容的主要变化　　阅读提示：　　税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请读者注意。　　2012年税务代理实务教材重点章节的变化较小，流转税和所得税部分只是增加了“免抵退税核算公式”、“外国常驻代表机构所得税核算”等，除重点章节外，税代的变化主要体现在2个方面：（1）第14章根据颁布的《税务行政复议规则》进行改写；（2）第16章进行了一定幅度的更新。具体变化情况见下表：　　　 二、税务代理实务出题的特点　　税务代理实务考试难度较大的原因：　　（1）题型多——不仅有客观题，而且有主观题　　（2）涉及范围广、综合程度高　　如将增值税和营业税、增值税和消费税揉在一起出题；将流转税与所得税揉在一起出题；将个人所得税和企业所得税揉在一起出题；将税款的计算、账务处理及调账结合在一起出题，增加题目难度。　　（3）注重实务操作性。之所以很多学员觉得税代的题目难度高，根本原因在于：学习的顺序性与考试的出题方式存在不同。要求我们在学习过程中——既要扎实地按顺序学习，同时也要注重总结一项行为涉及到多个税种的情形及实践中常见问题；在考试过程中——遇到复杂业务，分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问题。　　税务代理实务考试较为简单的原因：纯税务代理知识（第1－5、第14－17章）并不多。　　三、2012年命题趋势分析　　1.题型会保持现有模式——单选题、多选题、简答题和综合分析题，各类题型的分值将基本维持目前状态。　　2.考题涉及的主要内容　　三大流转税和两大所得税仍是考试的重点，尤其是增值税和所得税内容仍是重中之重，考试会更加关注详细的规定。　　3.围绕建筑业、房地产业、交通运输业出简答题、综合分析题的概率大大增加　　（1）建筑业和房地产业属于2010年税务稽查的重点　　（2）一项行为涉及到多种税，如销售不动产　　4.投融资业务、企业重组业务出简答题、综合分析题的概率大大增加　　四、授课方法　　1.结合历年试题，在讲授税务代理知识的同时，和大家一起复习税法一、税法二的重点。　　2.突出重点，分清主次。　　考试的重点章节：　　（1）第二章 税务管理概述 第一节 国税和地税征税范围的划分；第二节 税务征收管理程序及要求；第三节 征纳双方的权利、义务和责任　　（2）第六章 企业涉税会计核算中增值税、企业所得税的会计核算　　（3）第十章 第三节 账务调整的基本方法　　（4）第十四章 税务行政复议代理实务 第一节 税务行政复议的有关规定，尤其是今年教材对此部分内容进行了修订　　（5）简答题、综合分析题往往是结合税法一、税法二的知识，重点考增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的税款计算与账务处理或者给出企业的账务处理，要求考生指出问题所在，并计算补（退）的税款。　　3.结合会计与税法进行讲授　　五、学习方法　　1.结合大纲的要求进行全面学习　　2.对整个教材至少要复习四遍　　第一遍：泛读。在10天以内完成。　　第二遍：精读和做练习。练习应以网校练习中心和网校出版的注税《梦想成真辅导丛书》为主。对于练习过程中出错的地方，要重点标记。利用2012年2、3、4月的时间完成。　　第三遍：重点读。2012年5月的时间完成。　　第四遍：总复习。考前一周时间。并完成网校的模拟题。　　3.加强总结。　　由于学习的顺序性与考试的出题方式存在不同，因此我在2012年的串讲班中会在总结考试重点的基础上，从经济业务角度出发，和大家一起总结涉及到多个税种的经济业务，也希望大家能够自己多总结。　　4.加强练习。通过练习消化所学的知识，并为应试做好充分准备。　　在听网校课程的过程中，提一个要求：对于题目，一定要先自己做，再听讲解。 第一章　导论 本章考情分析：　　（1）题量：历年分值2分左右，2008年～2010年本章考试所占分值有所增加；2008年4分，2道单选题，1道多选题；2009年8分，1道多选题，1道6分的简答题；2010年4分，2道单选题，1道多选题。　　（2）题型：以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。　　本章框架：共分为6节。 　 各节内容 第一节 　　注册税务师概述 第二节 　　税务代理制度的产生与发展 第三节 　　注册税务师与税务师事务所 第四节 　　税务代理的范围和规则 第五节 　　税务代理的法律关系与法律责任 第六节 　　注册税务师的职业道德 　　2012年本章教材变化很小，主要修订是增加了考试科目的详细介绍，修订了考试成绩有效期。 第一