第二章++货币资金.pptVIP

第一节 现金 一、现金的管理 银行汇票结算的一般程序： 银行本票结算的一般程序： 支票结算的一般程序： 商业承兑汇票一般程序： 汇兑结算方式的一般程序： 托收承付结算方式的一般程序： 委托收款结算方式的一般程序： 四、银行存款余额调节表（银行存款的清查） 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。 记账错误和未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 计算公式如下： 未达账项不是错账、漏账，因此，不能根据银行存款余额调节表作任何账务处理。 如果是由于记账错误或漏记账，就应当及时进行必要的账务处理。 注意 五、银行转账结算 转账结算是指企业之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款企业的存款账户划转到收款企业的存款账户的货币清算行为。 （一）国内转账结算方式 1.票据结算方式（详见教材P32 ～P33） 名称 定义 用途 备注 银行汇票 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 企业与异地单位和个人的各种款项结算 提示付款期限自出票日起1个月 可以背书转让 银行本票 由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的结算 提示付款期限自出票