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全面管理预算管理 目录 全面预算管理的定义 全面预算管理的功能与意义 全面预算管理集成 全面预算管理内容构成 全面预算管理的原则 全面预算编制决策流程 全面预算管理循环 目录 企业发展不同阶段的预算管理重点 预算分解——目的是目标管理 全面预算编制流程 预算纵向分解 预算横向分解 预算编制流程图 全面预算责任落实流程 全面预算编制方法和依据 预算编制的时间要求 预算编制过程应注意的事项 销售预算编制过程 销售预算编制过程 销售费用预算编制过程 销售收入与销售费用平衡 业绩目标与投入资源的平衡 营销部目标设计 成本预算编制过程 成本预算编制——BOM 成本预算编制——BOM生成直接材料成本 成本预算编制——工序材料及折旧预算 成本预算编制——工序人工预算 制造费用预算编制过程 成本预算编制——制造费用分摊 成本预算编制过程中遇到问题及解决 成本预算编制过程中遇到问题及解决 成本预算编制过程中遇到问题及解决 材料采购预算编制过程中遇到问题及解决 管理费用预算编制过程中遇到问题及解决 项目预算编制 经营活动现金流量表(间接法)预算编制过程 利润预算编制过程中遇到的问题及解决 预算编制过程中遇到的问题及解决 利润预算编制过程中遇到的问题及解决 预算编制过程中考核指标形成 目录 2. 运营分析会议 3.预算控制 3.预算总体控制 3.成本控制—标准成本控制+项目管理 3.预算费用控制 目录 预算检查 预算检查 预算检查 目录 预算调整 预算调整 预算调整 不可预计项目和预算余宽 目录 预算评价 预算管理期望结果 目录 预算管理的优缺点 预算管理持之以恒 预算 上年 …… 上年 研发部 增减额 备注 上年 生产部 预算 预算 本年预算 上年实际 变动费用小计 …… 合计 质量损失费 运费 物料消耗 固定费用小计 …… 折旧 福利费 工资 制造费用预算 项目 1 0.16 0.16 换算系数 平方米 平方米 平方米 吨 吨 单位 172,850 174,600 180,000 73,600 80,000 预算产量 161,300 162,960 16,800 57,960 63,000 上年实际产量 工序制造费用（元/平方米） 窑选 5 …… …… 施釉 4 0.33 60,000 60,000 成型 3 0.08 36,000 36,000 制粉 2 0.1 51,000 1,000 50,000 制浆 1 工序分摊额 本年预算 增减额 上年实际 名称 编号 工序名称 11.77 11.77 11.77 1.88 1.88 工序分摊额 平方米 平方米 平方米 吨 吨 单位 172,850 174,600 180,000 73,600 80,000 预算产量 161,300 162,960 16,800 57,960 63,000 上年实际产量 工序制造费用（元/平方米） 2,035,276 172,850 1 窑选 5 6,500,000 552,026 合计 …… 2,055,881 174,600 1 施釉 4 12.10 2,119,465 180,000 1 成型 3 11.85 138,660 11,776 0.16 制粉 2 11.87 150,718 12,800 0.16 制浆 1 单位分摊额 本年预算 换算产量 换算系数 名称 编号 工序名称 1）第一次归集 2）第二次归集 说明：1.制造费用预算分为工序制造费用预算和其他部门制造费用预算，工序制造费用直接计入工序，其他分摊计入。 2。标准制造费用分摊方法有两种，一是按预算产量分摊，二是按设备产能分摊。 1) 材料采购 直接材料预算按照采购预算价格、生产预算所需材料数量、损耗率、新工艺、新技术应用等预算计算出直接材料成本。 2) 加工费 将工序设备按照预算产量进行分摊，与设备产能做对比，查看设备利用率情况，找出提高生产效率的关键因素及设备运转状况。 工序材料同直接材料部分。 直接人工由固定工资、计件工资和加班工资构成，该项目预算主要考虑加班费控制情况，固定工资分摊情况是否符合成本管理需要。 3) 制造费用预算 制造费用预算分为可控费用和不可控费用两部分，在编制预算是注意对人工、电费、修理费用的控制，如设备需要预算大修理费用，则按项目预算编制。 4）损耗预算 损耗预算指制造过程中各工序损耗率情况，损耗预算注意预防成本和损失成本平衡关系。损耗预算可由技术部、生产部编制，也可参照经验数据。 成本发生与行为责任平衡 成本预算编制过程同时也是成本预算分解过程，在分解过程中将构成成本降低因素以制定目标方式落实，并按照成本控制的行为责任根据各部门的