财经法规与会计职业道德 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 配套习题 作者 郝福锦 王礼红财经法规练习 第三章练习答案部分.docVIP

答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。 【答疑编 ? 2. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。 【答疑编 ? 3. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 【答疑编 ? 4. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。 【答疑编 ? 5. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。 【答疑编 ? 6. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%＝3020（元）。 【答疑编 ? 7. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。 【答疑编 ? 8. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。 【答疑编 ? 9. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【答疑编 ? 10. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计算。应交的消费税税额=30×250=7500（元）。 【答疑编 ? 11. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。 【答疑编 ? 12. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的应纳税额的计算。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。 【答疑编 ? 13. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 【答疑编 ? 14. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 【答疑编 ? 15. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。 【答疑编 ? 16. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2009年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。 【答疑编 ? 17. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 【答疑编 ? 18. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。 【答疑编 ? 19. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 【答疑编 ? 20. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 【答疑编 ? 21. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据