财务管理 教学课件 作者 王积田 温薇 12.pptVIP

第十二章 财 务 预 算 本章目录 第一节 财务预算概述 一、全面预算的内容 全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 第一节 财务预算概述 第一节 财务预算概述 三、财务预算在全面预算中的地位 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，具体包括日常业务预算、特种决策预算与财务预算三大类内容。 第二节　财务预算方法与程序 一、财务预算方法 （一）按照业务量基础的数量特征划分 第二节　财务预算方法与程序 （二）按其出发点的物征划分 第二节　财务预算方法与程序 （三）按预算期的时间特征划分 第二节　财务预算方法与程序 二、财务预算程序 第三节 财务预算编制 一、年度预算目标与目标利润预算 （一）年度预算目标 企业年度预算目标的确定必须解决以下两方面的问题： 1．建立预算目标的指标体系 2．测量并确定预算目标的指标值 第三节 财务预算编制 （二）目标利润预算方法 1．量本利分析法 2．比例预算法 3．上加法 （三）企业年度预算目标各指标值的确定举例 第三节 财务预算编制 二、主要预算编制 1．销售预算 2．生产预算 3．直接材料预算 4．直接人工预算 5．制造费用预算 6．产品成本预算 7. 销售及管理费用预算 8．现金预算 9．预计财务报表的编制 第四节 财务成本控制 一、内部控制概述 第四节 财务成本控制 （二）内部控制的作用 第四节 财务成本控制 （三）内部控制的种类 1．内部会计控制 2．内部管理控制 第四节 财务成本控制 二、财务控制概述 （一）财务控制的特征 1．财务控制以价值控制为手段 2．财务控制是一种综合控制 3．财务控制以现金流量控制为主要目的和内容 第四节 财务成本控制 （二）财务控制的方式 第四节 财务成本控制 （三）财务控制的作用 财务控制的任务就是通过沟通、调节与协作，采用计划控制、定额控制、制度控制和责任控制等方法，整合统一个别与分散的财务行动，以期实现公司短期或长期的财务目标。 第四节 财务成本控制 三、成本控制概述 （一）成本控制的含义 （二）成本控制的方法 第四节 财务成本控制 本章小结 本章主要介绍了财务预算体系、财务预算的编制方法和现金预算与财务报表的编制。第一节介绍财务预算的基本原理和方法。第二节对财务预算的程序和具体步骤进行了介绍。第三节对全面预算的过程进行了全面的介绍分析，并用具体实例加以运算。在本章的最后，介绍了财务控制和成本控制的含义及其计算方法，希望学习者可以灵活掌握、综合应用。 * * 第一节 财务预算概述 1 第二节　财务预算方法与程序 2 Click to add Title 3 Click to add Title 4 明确目标 保证企业内部的协调与配合 控制日常经济活动 有利于绩效评估 实现资源的有效配置 二、全面预算的作用 1．固定预算方法 2．弹性预算方法 1．增量预算方法 2．零基预算方法 1．定期预算方法 2．滚动预算方法 下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准 下达执行 Diagram 1 Diagram 2 Diagram 3 事前防范 事中控制 事后监督 Diagram 2 Diagram 3 Diagram 3 Diagram 2 提高会计信息资料的正确性和可靠性 提高会计信息资料的正确性和可靠性 保护企业财产的安全完整 保证企业既定方针的贯彻执行 为审计工作提供良好基础 Your Slogan here 业绩评价控制 授权批准控制 独立检查控制 财产保全控制 职务分离控制 全面预算控制 Add Your Text 1．事前的成本控制 2．事中的成本控制 3．事后的成本控制 （二）成本控制的方法