财务管理 教学课件 作者 付彬 课后练习答案 模块六.docVIP

任务6-1 财务预算 任务6-1-2 1、【解析】 A=150+5000-650 ＝ 4500 （万元） B=650-450 ＝ 200 （万元） C=200+5200-5350 ＝ 50 （万元） D=50+100 ＝ 150 （万元） E ＝ 6000-650-150 ＝ 5200 （万元） F=-650+900 ＝ 250 （万元） G ＝ 250+4500-4000 ＝ 750 （万元） I ＝ H ＝ 750-200 ＝ 550 （万元） 现 金 预 算 单位：元 月份 4 5 6 期初现金余额 15000 7618 7146 经营现金收入 117000 131040 140400 直接材料采购支出 90090 98280 90090 直接工资支出 5000 5500 5500 制造费用支出 10000 – 5000=5000 11000 – 5000=6000 10000 – 5000=5000 其他付现费用 500 400 6000 应交税金及附加支出 11792 17292 19910 预交所得税 ? ? 10000 购置固定资产 20000 ? ? 现金余缺 – 382 11186 11046 举借短期借款 8000 ? ? 归还短期借款 ? 4000 3000 支付借款利息 ? 40 45+600=645 期末现金余额 7618 7146 7401 【答案解析】 经营现金收入的计算： 4 月份 10000 × 10 ×（ 1+17% ）× 40%+10000 × 10 ×（ 1+17% ）× 60%=117000 （元） 5 月份 10000 × 10 ×（ 1+17% ）× 40%+12000 × 10 ×（ 1+17% ）× 60%=131040 （元） 6 月份 12000 × 10 ×（ 1+17% ）× 40%+12000 × 10 ×（ 1+17% ）× 60%=140400 （元） 直接材料采购支出的计算： 4 月份 10000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%+12000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%=90090 （元） 5 月份 12000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%+12000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%=98280 （元） 6 月份 12000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%+10000 × 10 × 70% ×（ 1+17% ）× 50%=90090 （元） 应交税金及附加的计算： （ 1 ）应交增值税 4 月份 10000 × 10 × 17% – 12000 × 10 × 70% × 17%=2720 （元） 5 月份 12000 × 10 × 17% – 12000 × 10 × 70% × 17%=6120 （元） 6 月份 12000 × 10 × 17% – 10000 × 10 × 70% × 17%=8500 （元） （ 2 ）应交消费税 4 月份 10000 × 10 × 8%=8000 （元） 5 月份 12000 × 10 × 8%=9600 （元） 6 月份 12000 × 10 × 8%=9600 （元） （ 3 ）销售税金及附加 4 月份 8000+ （ 2720+8000 ）× 10%=9072 （元） 5 月份 9600+ （ 6120+9600 ）× 10%=11172 （元） 6 月份 9600+ （ 8500+9600 ）× 10%=11410 （元） （ 4 ）应交税金及附加 4 月份 2720+9072=11792 （元） 5 月份 6120+11172=17292 （元） 6 月份 8500+11410=19910 （元）（ 1 ）投资利润率： ①集团公司的投资利润率＝ 600/5000 × 100% ＝ 12% ② A 投资中心的投资利润率＝ 192.8/1600 × 100% ＝ 12.05% ③ B 投资中心的投资利润率＝ 239/2000 × 100% ＝ 11.95% ④ C 投资中心的投资利润率＝ 168.2/1400 × 100% ＝ 12.01% ⑤评价： A 投资中心业绩最优， C 投资中心业绩次之， B 投资中心业绩最差。 （ 2 ）剩余收益： ① A 投资中心的剩余收益＝ 192.8-1600 × 11% ＝ 16.8 （万元） ② B 投资中心的剩余收益＝ 239-20