会计师事务所规模化发展风险管理体系构建初探.pdfVIP

性风险。 大型事务所的风险管理是贯穿其 会计师事务所规模化 内部管理和业务流程全过程的风险管 理和控制，不仅要严格对执业质量、职 发展风险管理体系构建初探 业道德进行风险控制和防范，更要树 立事务所 品牌风险、社会责任风险等 全局性风险意识，为事务所持续做强 赵 彦 做大规模化发展夯实内部基础。建立 全局性风险意识并不意味着要降低对 事务所执业风险的管理，从本质上说 ， 事务所全局风险管理体系的构建和从 摘 要 ：当前，中国注册会计师行业 1．风险文化的建立应 “由上至下”。 业人员执业风险理念 的建立是相辅相 正处在恢复重建以来的又一个新的发展 事务所风险文化的建立应从高层 成的。从业人员是事务所风险管理框 阶段，在做强做大战略推动下，一批事务 做起 ，只有管理层树立正确的风险意 架的一环，完善风险管理机制能够有 所通过合并、创建国际网络或加入国际会 识，重视事务所风险管理制度建设、流 效监督从业人员遵守执业准则和道德 计网络等方式，实现了整体规模和业务收 程建设和防控措施建设，才能推动事 守则，从而更加牢 固和有效地树立风 入 的迅速扩大。在做强做大规模化发展 务所风 险管理架构和体系的建立。而 险意识 ；从业人员执业风险理念的建 进程的初期，事务所更倾向追求规模的绝 且，越是高级别的管理者承担风险的 立 ，如保持应有的执业谨慎、遵守执 对增长、业务范围的扩大、客户数量的增 责任越高，履行风险的义务越大，才能 业准则和道德守则，能有效地推动事 加等规模化外在表现形式，往往 容易忽 在事务所内部形成有效的风险文化示 务所不断完善其内部的风险管理流程， 略对这一过程中各项风险的管理和控制， 范效应。 降低事务所自身发展的风险。 为事务所持续做强做大规模化发展埋下 2．风险意识不只是从业人员的风 4．风险管理部门是潜在的 “利润中 了不稳定因素。鉴于此，本文对事务所做 险意识 ，而是事务所 的“全员风险意 心”，是不断完善风险管理机制的动力。 强做大规模化发展中面临的风险、风险意 识 。 从会计角度来看，独立 的风险管 识的建立原则和风险管理体系的构建进行 (1)管理层和普通员工在风险管 理团队属于严格意义上的 “成本中心”， 了研 究。 理和监控中 “人人平等”。只有将各个 风险管理本身不能为事务所带来收益。 关键词 ：会计师事务所 ；风险文化 ； 级别的管理人员统一纳入风险管理体 但是，完善的风险管理体系、严格的风 风险管理 系，甚至可以对合伙人、部门负责人等 险管理流程和防范措施 ，能够保证事 高级别管理人员实施更加严格 的风险 务所内部规章制度或流程得以有效实