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第三章 风险识别 考核要求 （一）风险识别及其特点 1.识记：风险识别的概念。 2.领会：风险识别过程的两个环节。 （二）风险识别方法 领会：风险识别方法的局限性。 （三）感知风险的方法 1.领会：（1）组织图分析法;(2)财务资料分析法；（3）流程图分析法；（4）标准调查法；（5）投入产出分析法。 （四）分析风险的方法 领会：（1）风险清单法；（2）威胁分析法；（3）事故分析法；（4）风险因素预先分析法。 第一节 风险识别概述 第一节 风险识别概述 风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测危险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。 一、风险识别的概念 　(一) 感知风险：即了客观存在的各种风险。 　(二) 分析风险：即分析引起风险事故的各种因素。 　　感知风险与分析风险是风险识别的两个阶段，感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。因为只有通过感知风险，才能进一步在此基础上进行分析，寻找可能导致风险事故发生的各种因素，为拟定风险处理方案、进行风险管理决策服务 二、风险识别的目的和特点 风险识别的目的： 　　目的之一是为了便于实施风险管理过程中的风险衡量，风险识别是风险衡量的基础，也是进行风险管理决策的基础，因此目的之二是为了选择最佳的风险处理方案。 特点: 风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作。 　　所谓系统性，是指风险识别不能局限在某个部门，某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。 　所谓持续性，是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都在变化，风险的制和量都在变化，还可能出现前所未有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。 　 制度性，是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。 风险识别方法都存在一定的局限性 (一) 任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、性质以及每种方法的用途将多种方法结合使用。 (二) 由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。 (三) 如前所述，风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。 三、风险识别的方法 感知风险有哪些方法： 组织图分析(后面展开) 财务报表分析法(后面展开) 流程图分析法(后面展开) 标准调查表(保单调查表、保单对照表、资产-损失分析法) (后面展开) 投入产出分析法(后面展开) 。 分析风险有哪些方法： 一、风险清单 二、威胁分析 三、事故分析 是对可能以其损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方法。 四、风险因素预先分析 五、事故树分析法 第二节 感知风险 一、组织图分析 二、财务报表及原始会计资料分析 财务表格分析法是通过对企业的资产负债表、损益表、营业报告书及其他有关资料进行分析，从而识别和发现企业现有的财产、责任等面临的风险。 (一)资产负债表 (二)损益表 (三)财务状况变动表 三、流程图分析 将一个特殊活动过程连续生动地描述一幅流程图，在辨别整个生产过程的关键工序后进行风险识别的方法。 流程图法指企业风险管理部门将整个企业生产过程一切环节系统化、顺序化，制成流程图，从而便于发现企业面临的风险。 生产流程分析法是对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出各种潜在的风险因素。生产流程分析法可分为风险列举法和流程图法。 四、标准调查表 1.保险调查法 采用保险调查法进行风险识别可以利用两种形式：通过保险险种一览表，企业可以根据保险公司或者专门保险刊物的保险险种一览表，选择适合本企业需要的险种。这种方法仅仅对可保风险进行识别，对不可保风险则无能为力。 委托保险人或者保险咨询服务机构对本企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险。 委托保险人或者保险咨询服务机构对本企业的风险管理进行调查设计，找出各种财产和责任存在的风险 2.保单对照法 是由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表相结合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单，加以对照比较分析的一种识别风险的方法。 3.资产—损失分析法 五、投入产出分析 是通过分析企业内各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。 第三节 风险分析 一、风险清单 二、威胁分析 三、事故分析 是对可能以其损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方法。 四、风险因素预先分析 五、事故树分析法 * *