建筑施工企业会计 第2版 教学课件 作者 牛丽文 第十一章练习题答案.docVIP

第11章练习题 练习题一： （1）借 银行存款 180000 贷 预收账款—预收工程款 180000 （2）借 应收账款—应收工程款 350000 贷 工程结算 350000 （3）借 预收账款—预收工程款 180000 贷 应收账款—应收工程款 180000 练习题二： 1.20x1年： （1）开出账单结算工程价款 借 应收账款 9000000 贷 工程结算 9000000 （2）收到工程价款 借 银行存款 7500000 贷 应收账款 7500000 （3）确认和计量当年的合同收入和费用 合同完工进度30000000）＝25% 当年确认的合同收入25% 当年确认的合同费用＝30000000）×25% 当年确认的毛利10000000＝1250000元 借 主营业务成本 工程施工—合同毛利 1250000 贷 主营业务收入 （4）根据实现的业务收入计算应缴纳的营业税337500元3%），城建税23625元（337500×7%），教育费附加10125元（337500×3%） 借 营业税金及附加 371250 贷 应交税费—应交营业税 337500 —应交城建税 23625 —应交教育费附加 10125 （5）以银行存款上交营业税、城建税、教育费附加 借 应交税费—应交营业税 337500 —应交城建税 23625 —应交教育费附加 10125 贷 银行存款 371250 2.20x2年： （1）开出账单结算工程价款 借 应收账款 贷 工程结算 （2）收到工程价款 借 银行存款 贷 应收账款 （3）确认和计量当年的合同收入和费用 合同完工进度11340000）＝72% 当年确认的合同收入72%21150000元 当年确认的合同费用＝11340000）×72%19160000元 当年确认的毛利19160000＝1990000元 借 主营业务成本 工程施工—合同毛利 1990000 贷 主营业务收入 （4）根据实现的业务收入计算应缴纳的营业税634500元3%），城建税44415元（634500×7%），教育费附加19035元（634500×3%） 借 营业税金及附加 697950 贷 应交税费—应交营业税 634500 —应交城建税 44415 —应交教育费附加 19035 （5）以银行存款上交营业税、城建税、教育费附加 借 应交税费—应交营业税 634500 —应交城建税 44415 —应交教育费附加 19035 贷 银行存款 697950 20x3年： （1）开出账单结算工程价款 借 应收账款 贷 工程结算 （2）收到工程价款 借 银行存款 贷 应收账款 （3）确认和计量当年的合同收入和费用 当年确认的合同收入1125000012600000元 当年确认的合同费用1000000011340000元 当年确认的毛利11340000＝1260000元 借 主营业务成