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外汇管理政策指引 国家外汇管理局东莞市中心支局 咨询热线电话：（0769地址：东莞市城区可园南路1号 （“诚信兴商宣传月活动”标识） 想获取更多、更新的外汇政策新闻、信息动态，请及时登陆如下网站： 国家外汇管理局网站 网址： 国家外汇管理局东莞市中心支局网站 网址： 东莞市中心支局结合外汇管理新形势下的新特点，立足辖区实际情况，对近年来由于外汇管理政策方面调整所带来的热点问题，以及实际工作中主要、常见的被处罚的外汇违法案例、打击地下钱庄以及地下钱庄的危害等问题进行收集整理，汇编成此本《外汇管理政策调整指引》，目的是在辖区经济领域大力倡导“诚信兴商”的经营理念，增强全社会诚实守信意识，推动社会信用体系建设为经济平稳、建康发展创造良好的环境。 常见外汇违规问题及处理 为使东莞市涉汇主体（包括：境内机构、驻华机构、居民个人及来华人员等）进一步熟悉外汇管理政策，结合东莞市的具体情况，现列举外汇管理工作中常见的违法、违规问题以及介绍对违法、违规问题的定性和处罚标准，以促进企业合规经营、规范操作。 一、非法买卖外汇行为 （一）案例１：在境内与地下钱庄（炒汇窝点）进行直接本外币交易。如东莞GM制衣厂日常营运资金不足，该厂企业负责人在境内将外币通过地下钱庄兑换成人民币，供该厂日常经营使用。 案例２：境内外关联企业通过地下渠道将资金互相划转。如东莞ZMT玩具厂日常营运资金不足，其香港关联公司将港币交给香港中介，再由深圳某企业将人民币汇入该厂。 上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条，属于非法买卖外汇行为。 （二）处罚种类及幅度：私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30％以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 根据《国家外汇管理局综合司关于非法网络炒汇行为有关问题认定的批复》，境内个人从事外汇按金等外汇买卖交易，应当通过依法取得相应业务资格的境内金融机构办理。未依法取得行业监管部门的批准或者备案同意，任何单位和个人一律不得擅自经营外汇按金交易。擅自从事外汇按金交易的双方权益不受法律保护，组织和参与这种交易，属于非法经营外汇业务和私自买卖外汇行为。 另外，根据《关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔1998〕20号）第三条的规定，非法买卖外汇20万美元以上或违法所得5万元人民币以上的，根据《刑法》第二百二十五条定罪处罚。 二、非法结汇行为 （一）案例1：KG玻璃维修有限公司，在办理资本金结汇时向银行提交的证明资本金结汇资金用途的发票为假发票，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第二十三条、《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）第四条，属于非法结汇行为。 案例2：王某通过香港母公司将347.39万美元以个人限额内方式汇给境内公司69名员工，后经多人次、多频次分别结汇后转入其个人账户。具备明显分拆结汇特征。违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令[2006]第3号）第七条和《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）第二条的规定，属于非法结汇的行为。 （二）处罚种类及幅度：非法结汇的，由外汇管理机关对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30％以下的罚款。 三、非法使用外汇行为 （一）案例：东莞市KB加工厂（个体工商户）的加工费以个人名义收汇，并从提取外币现钞后直接用于支付货款；又如东莞TQ公司将外汇资本金结汇的人民币资金用于股权投资。上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条，分别属于非法使用外汇的行为、擅自改变外汇或者结汇资金用途的行为。 （二）处罚种类及幅度：违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30％以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款。有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额30％以下的罚款。 四、非法流入外汇的行为 （一）案例：东莞市ST塑料有限公司，以出口收汇名义将外汇汇入境内，用于投资房地产和股权并购。上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条，属于非法流入外汇的行为。 （二）处罚种类及幅度：违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30％以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款。 五、违反外汇登记管理规定的行为 （一）案例1：逾期办理外汇登记证的行为，此类案件较多，主要违规主体为新成立的外商投资企业。外商投资企业在领取《中华人民共和国企业