管理费用划分明细表——财务记账规则管理费用归集表.xls

管理费用预算科目说明 科目性质 科目名称 说明 不可控费用 非敏感科目 税费 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的相关税费 —— 房产税 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的房产税。 —— 车船使用税 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的车船使用税。 —— 印花税 本科目用于核算企业经营管理过程中所发生的印花税。 —— 土地使用税 本科目用于核算企业经营管理过程中所发生的土地使用税。 —— 堤防费 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的堤防费。 —— 防洪基金 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的防洪基金。 —— 价调基金 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的价调基金。 ——残疾人保障金 本科目用于核算企业经营管理过程中发生的残疾人保障金。 ——其他 本科目用于核算企业除上述事项以外的其他税费。 折旧费 本科目用于核算企业行政管理部门发生的固定资产折旧费用。 存货盘亏 本科目用于核算企业因计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺。 无形资产摊销 本科目用于核算企业行政管理部门使用软件等无形资产的摊销。 低值易耗品摊销 本科目用于核算企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的低值易耗品的摊销。 长期可控费用 非敏感科目 工资 本科目用于核算企业应付给行政管理部门职工的职工薪酬、通讯费补助。 福利费 本科目用于核算食堂费用、节假日员工福利、优秀员工奖品、员工体检费、公司或部门统一组织的文娱活动、聚餐、员工采暖费、员工工装费等 社会保险费 本科目用于核算企业负担的社会保险费 ——养老保险 本科目用于核算企业负担的职工养老保险。 ——失业保险 本科目用于核算企业负担的职工失业保险。 ——医疗保险 本科目用于核算企业负担的职工医疗保险。 ——工伤保险 本科目用于核算企业负担的职工工伤保险。 ——生育保险 本科目用于核算企业负担的职工生育保险。 住房公积金 本科目用于核算企业负担的住房公积金。 工会经费 本科目用于核算企业按照职工工资总额的2％计提的用于开展工会活动等的相关支出。 职工教育经费 本科目用于核算企业按照职工工资总额的1.5％计提的用于职工教育及职业技能培训等相关支出。 短期可控费用 敏感科目 业务招待费 本科目用于核算公司招待发生的费用。包括烟、酒、茶、水、水果、餐费、旅游景点门票、娱乐场所费用，礼品，购物卡以及送礼费用等（含外地来本地培训等来访人员的住宿费，餐费等费用）(不含市场开发费——业务招待费核算的业务招待费） 市场开发费 本科目用于核算企业为开拓市场而发生的费用 ——业务招待费 本科目用于核算在开拓市场过程中节假日客户礼品、日常招待用的烟酒、茶、水果、餐费、旅游景点门票、娱乐场所费用、购物卡以及送礼费等（含外来本地来访人员的住宿费、餐费）；工程项目管理过程中发生的招待费不计入其中。 ——项目信息费 本科目用于核算项目在投标过程中发生的信息费、运作费（劝退）。 ——合作投标费 本科目用于核算投标阶段发生的资质使用费、往来人员差旅费、住宿费、餐费、辛苦费 ——运作咨询费 本科目用于核算投标阶段聘请外援做技术咨询、开标阶段客户维护费（评委、招标公司）。 短期可控费用 非敏感科目 办公费 本科目用于核算办公用品、邮递费、书刊、内刊印刷、电脑零配件、网费（含无线网卡）、复印装订、彩喷、办公桌椅（不属于固定资产标准的）、税控器、购买发票、刻录光碟、网费、登报、招聘展位、购买定额和技术标准费、研讨会论文版面费、建筑业协会会费、办公区域盆栽、换锁、灭火器、饮用水、刻章、更换印鉴章、卷柜、空调（不满足固定资产条件的），办公室采购的日杂用品，奖项申报等 ——办公用品 本科目用于核算办公用品、刻录光盘。 ——办公设施 本科目用于核算办公桌椅、卷柜、打印机（不满足固定资产条件的） ——书籍刊物 本科目用于核算书刊、内刊印刷、研讨会论文版面费、购买定额和技术标准费 ——招聘费用 本科目用于核算招聘展位费、报纸杂志网页登载招聘信息费用等 ——电脑网络 本科目用于核算电脑零配件、网费（含无线网卡）、网费 ——税务用品 本科目用于核算税控器、购买发票 ——其他 本科目用于核算邮递费、复印装订、彩喷、建筑业协会会费、办公区域盆栽、换锁、灭火器、饮用水、刻章、更换印鉴章、奖项申报、日杂用品等 培训费 本科目用于核算企业管理层