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若羌县会计基础工作规范化指标考核表（行政类）
单位： 时间： 年 月 日
考核项目
标准分 检查资料 扣分原因 实扣分 实得分 一、会计机构和会计人员
(15分) 会议记录，2分 单位领导人不重视会计工作，每年少于两次听取财务专题汇报。（缺1次扣1分） 4分 (1)未按规定设置会计机构,配齐人员（扣1分）
(2)未指定会计主管人员的（缺1人扣1分）
(3)非在职人员任会计机构负责人或会计主管人员的（扣1分）
(4)会计岗位人员是否相对固定（扣1分） 任命会计、从业资格证及相关资料，2分 (1)会计机构负责人和会计主管人员的任职不符合《会计法》任职资格的（扣1分）
(2)无会计从业资格证书（（1人扣1分） 有关制度和账簿，2分 (1)设置会计机构的单位，会计人员工作岗位未按单位规定定期进行轮换的（扣1分）
(2)钱、账、物未分开管理或出纳兼管，档案和收入、费用、往来账目登记）印件在一人手中（扣1分） 交接记录和账簿，3分 (1)会计人员调动或离职未按规定办清交接手续擅自调动或离职的（扣1分）
(2)会计人员未按规定做好移交工作；接替人员未继续使用移交的账簿擅自另立新账的（扣1分）
(3)未按规定进行监交的（以书面形式）（扣1分） 2分 (1)单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的（扣1分）
(2)会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位担任出纳的（扣1分）
二、会计核算
(35分) 6分 (1)未经财政部门批准，擅自开设银行账户（扣1分）
(2)未设总账，总账设置不符合规定的（扣1分）
(3)未设明细账的，明细账设置不符合规定的（扣1分）
(4)未设日记账的，日记账设置不符合规定的（扣1分）
(5)未按规定设置备查簿的（扣1分）
(6)未建立“一个单位一套账”的（扣1分） 记账凭证，2分 (1)会计事项未按日清月结规定及时办理的（1笔扣1分）
(2)设置和使用的会计科目不符合国家统一会计制度要求的（1个会计科目扣0.5分）
(3)任意使用会计科目、核算内容的（1个会计科目扣0.5分）
有关资料，2分 (1)会计核算选用的会计处理方法不符合规定的（每项扣1分）
(2)随意变更会计处理方法或程序的（每项扣1分） 现金收付款凭证、发票、收据，6分 (1)凭证不合法、不规范，内容不完整的（每份扣2分）
(2)原始凭证有错误（仅限于文字、单位）,未按《会计法》规定更正的（每份扣2分）
(3)原始凭证有错误,未按《会计法》规定审核的（每份扣2分） 记账凭证,10分 (1)记账凭证未附原始凭证（结账和更正错账除外）（1张扣1分）
(2)记账凭证内容不完整或填写不规范的（1张扣1分）
(3)无审核人员、会计机构负责人，会计主管人员和有关人员签章的（1张扣1分）
(4)记账凭证未连续编号的（1张扣1分）
(5)附件张数不齐的（1张扣1分）
(6)凭证金额与所附原始凭证金额不符的（1张扣1分）
(7)不同业务不得填制在一张记账凭证上（1张扣1分）
(8)记账凭证随意涂改，不按规定更正错误的（1张扣1分）
(9)不按期装订成册的（1本扣1分）
(10)装订不符合要求的（1本扣1分） 一年全部账簿，6分 (1)总账、日记账和银行账未采用订本式的（每户扣1分）
(2)未填写账簿封面和启用表（每户扣1分）
(3)账簿封面填写不正确、不完整（每户扣1分）
(1)无记账凭证日期、编号、摘要的（每笔扣1分）
(2)数字不准确、摘要不清楚、红字登记不规范的（每笔扣1分）
(3)登记不及时、字迹不工整、账面不整洁、跳行隔页未注销的（每页扣1分） 二个月的银行对账单、账簿、盘点库存现金 ，3分 (1)未按规定定期结账的（扣1分）
(2)现金日记账金额与库存现金不符的（每笔扣1分）
(3)未按月与银行对账、未编制“银行存款余额调节表”，并未加注说明的；调节表主管财务领导未签字的。（每月扣1分） 一年账簿，2分 (1)账证、账账、账表、账实不符（每笔扣1分）
(2)涂改挖补刮擦或用药水清除字迹的（每笔扣0.5分）
(3)划线更正，记账人员未盖章的（每笔扣0.5分） 会计报表，6分 (1)未按规定的种类、格式编制报表。（一份扣0.5分）
(2)报送不及时（一份扣0.5分）
(3)编制虚假财务会计报告的（一份扣1分）
(4)会计报表，表内和表间勾稽关系不一致的（一项扣1分）
(5)未按规定附有会计报表附注和财务情况说明（一项扣0.5分）
(6)会计报表附注和财务情况说明书项目不全
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