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0465 财政学 四、问答题 1.什么是市场失灵？市场失灵的表现形式有哪些？ 2.什么是政府失灵？政府失灵的表现形式有哪些？ 3.什么是公共财政？公共财政的基本特征是什么？ 4.公共支出绩效评估包括哪些流程？ 5.和非政府部门投资相比较，政府投资具有哪些特点？ 6.社会保障的内容主要包括哪些？社会保障资金筹措模式主要包括哪几种？ 7.公共收入的概念及其按收入形式分类体系。 8.什么是税负转嫁？简述税负转嫁的形式。 9.什么是税收制度？简述税收制度构成的基本要素。 10.什么是分税制？分税制的主要内容有哪些？ 11.财政政策的概念是什么？财政政策目标包括哪些？财政政策工具包括哪些？ 12.财政政策与货币政策的配合有哪些？ 五、计算题 1．某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：①销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款 180万元；②销售塑料制品；开出的专用发票上注明价款230万元；③采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；④采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；⑤支付运输单位运费，取得的发票注明运费 18万元，装卸费 2万元，保险费 2万元。煤炭和农用薄膜增值税税率 13％，其他 17％。计算该企业当期应纳增值税税额。 2.某外贸公司当月从日本进口280辆小轿车，每辆关税完税价格14万元，每辆关税8．8万元，消费税税率 5％，该外贸公司将进口小轿车当月全部出售，每辆售价不含税价 26万元，计算该外贸公司进口轿车应纳消费税、增值税和销售轿车应纳增值税。 3．某商场4月进口货物一批。该批货物在国外的买价100万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额150万元。计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（该货物进口关税税率8％，增值税税率17％）。 4．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品 7 800件，对外批发销售 6 000件，取得不含税销售额 290万元；向消费者零售 800件；取得含税销售额 51．48万元。化妆品的进口关税税率 40％；消费税税率 30％；机器设备的进口关税税率20％。计算该企业在进口环节和国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。 5．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售 A型小轿车，出厂不含税单价为每辆 95 000元，3月份购销情况如下：①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了 8％的销售折扣，开具红字发票入账；②向外地特约经销点销售 50辆，另收取包装费和售后服务费每辆 1 000元，并支付给运输单位10 000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费 8 000元，装卸费 2 000元；③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100 000元，账面原值150 000元；④逾期仍未收回的包装物押金67 000元；⑤将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务；⑥购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 800 000元，税款为 986 000元；⑦从小规模纳税人处购进小轿车零件 90 000元；未取得增值税专用发票。已知小轿车的消费税税率为5％。计算该企业应纳消费税、增值税。 6．有一中国公民，2012 年1月至 12月从中国境内取得工资、薪金收入 300 000元（人民币，下同）；取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得劳务报酬收入 3 800元。 该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。计算该纳税人 2012年应纳个人所得税税额。 7.某研究所研究员陈先生2012年收入情况如下： （1）研究所每月支付其工资6 000元，另按规定每月领取政府特殊津贴100元； （2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1 200元和700元； （3）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20 000元，其中：陈先生分得稿酬12 000元，并拿出3 000元捐赠给希望工程基金会； （4）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2 000元； （5）12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2 00