学校财务管理内部控制制度情况表（资金、票据篇）.docVIP

学校财务管理内部控制制度情况表（资金、票据篇） 工作环节 风险点 风险防控措施 责任主体 备注 岗位设置管理 1.不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督 ①货币资金支付的审批和执行为同一人 货币资金支付的审批和执行相分离 出纳人员、会计审核人员、会计复核人员 　 ②货币资金的保管和收支、费用、债权、债务账目的会计核算为同一人 货币资金的保管和收支、费用、债权、债务账目的会计核算相分离 出纳人员、会计审核人员 　 ③货币资金的保管和稽核为同一人 货币资金的保管和稽核相分离 出纳人员、会计复核人员 　 ④货币资金的保管和盘点清查为同一人 货币资金的保管和盘点清查相分离 出纳人员、会计审核人员、会计复核人员 　 ⑤货币资金的保管和会计档案的保管为同一人 货币资金的保管和会计档案的保管相分离 出纳人员、档案室工作人员 　 ⑥票据的保管与印章的保管为同一人 票据的保管与印章的保管相分离 出纳人员、档案室工作人员、会计复核人员 　 ⑦一套印章的保管为同一人 ①一套印章相互分离：个人名章由银行出纳人员保管、财务专用章由会计复核人员保管。 出纳人员、会计复核人员 　 ②不得由一人持个人名章和财务专用章外出办理相关业务。 　 2.加强货币资金业务的授权审批控制 未按规定履行业务授权审批控制 货币资金的支出审批权限应按照《中南民族大学经费支出审批暂行