2015税法冲刺模拟试卷1.doc

2009税法冲刺模拟试卷1一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。 ??A、税收基本法与税收普通法 ??B、税收实体法与税收程序法 ??C、国际税法与国内税法 ??D、中央税法与地方税法 ??答案:A??解析:选项B是按照税法的职能作用的不同划分的，选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的，选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的。2、某生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销售货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）。 ??A、75.4万元 ???B、100.9万元 ???C、119.6万元 ???D、137.7万元 ???答案:A??解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予免征和抵扣税额=115×8×（17%-13%）=36.8（万元）应纳增值税=150×17%-（137.7-36.8）=-75.40（万元）免抵退税额=115×8×13%=119.60（万元）应退税额=75.40（万元）3、某药店（一般纳税人）2008年1月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元；本月购进税控机，取得增值税专用发票注明价款3418.80元，税额581.20元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。（计算结果保留两位小数） ??A、5239.75 ??B、6227.78 ??C、4397.01 ??D、3815.81 ??答案:D??解析:计算过程：[36800÷（1＋17%）＋50000]×17%－9450－581.20=3815.81（元）4、某酒厂2007年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格） ??A、199240 ???B、379240 ???C、385240 ???D、484550 ???答案:C??解析:纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。（12000×5＋6200）×20％＋12000×0.5＋6000×300×20％＋6000×2×0.5＝385240元。5、卷烟厂在厂门口自设一非独立核算的门市部，销售自产卷烟，出厂价为10000元/箱，门市部销售价为12000元/箱，当月门市部领出卷烟10箱，售出8箱。则该门市部业务应纳消费税是（ ）。（题目中的价格均为不含税价） ??A、60000元 ???B、64500元 ???C、48000元 ???D、30000元 ???答案:D??解析:缴纳人通过自设非独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。每标准箱卷烟为250条，每条卷烟的销售价格=12000÷250=48元/条，适用的比例税率为30%。应缴纳消费税=12000×8×30%＋8×150=30000（元）。6、某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费80000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）。 ??A、23340元 ???B、24540元 ???C、29540元 ???D、29700元 ???答案:B??解析:运输业务营业税=（456000＋4000＋8000＋250000）×3%=21540（元）租赁业务营业税=60000×5%=3000（元）3月份应纳营业税=21540＋3000=24540（元）7、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于