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※ 关于应交增值税的说明 ?增值税：企业销售产品或提供劳务，以及购买货物时按规定应交纳的税款。 ?增值税税率：一般为17%（小规模3%）。 ?销项税额：不含税销售额×税率。 ?进项税额：购货款×税率。 ?增值税的抵扣： 企业当期应纳税额 =当期销项税额—当期进项税额 二、主要账户设置 借方 生产成本 贷方 —————————————————— 归集发生的各项生产费用 结转完工入库产品的成本 （1）直接材料 （2）直接人工 （3）制造费用 ——————————————————— 期末余额： 尚未加工完成的 各项在产品的成本 借方 制造费用 贷方 —————————————————— 归集车间发生的各项间接费用 期末分配转入“生产成本”账户 ——————————————————— 期末无余额 借方 应付职工薪酬 贷方 ————————————————— 实际发放的薪酬 分配计入有关成本费用 的薪酬 ————————————————— 期末余额：期末应付未付的 职工薪酬 借方 库存商品 贷方 —————————————————— 期初余额 完工入库商品 发出商品的实际成本 的实际成本 —————————————————— 期末余额：库存 商品实际成本 借方 累计折旧 贷方 ————————————————— 期初余额 企业按月计提的 转销已提折旧额 固定资产折旧额 ————————————————— 期末余额：企业现有 固定资产的累计折旧额 借方 累计摊销 贷方 ————————————————— 期初余额 企业按月计提的 转销已提摊销额 无形资产摊销额 ————————————————— 期末余额：企业现有 无形资产的累计摊销额 借方 预收账款 贷方 ————————————————— 实现销售冲销预收款 收到预收款项 ————————————————— 期末余额：期末尚未实现 销售的预收货款额 被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款 弥补以前年度的损失 提取法定盈余公积金 （净利润的10%） 按比例向投资者分配股利 仍有余额，属于未分配利润，留待以后年度分配 （二）主要账户设置 利润分配 全年已分配 年末转入全年 的利润 实现的利润 年末余额：累计未分配利润 盈余公积
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