竣工决算审计案例.ppt

基本建设项目竣工决算是从筹建到建设投产或使用的全部实际成本的技术经济文件，是建设投资管理的重要环节，是工程竣工验收、交付使用的重要依据，也是进行建设项目财务总结，银行对其实行监督的必要手段，其内容由文字说明和决算报表两部分组成。 按照工程竣工决算审计规范的规定，审计在可进行的范围内，对建设项目的投资及概算执行情况、建设成本、收入及项目结余资金、交付使用资产、竣工决算报表、建设程序执行情况及投资效果等内容进行了抽查审计。审计后，报审投资由119,897.84万元，调整到116,879.93万元，审减3,017.91万元。其中抽查建安工程费12,696.84万元，审减221.33万元，工程结算审减率为1.74%。各项工程费用审计情况如下： 一、基本情况 一、基本情况 （2）投资完成及概算执行情况 主要内容●　总投资及各分项投资的节超额（列表说明）●　投资节超的原因分析●　建设资金的到位和占用情况●　审计时未结算投资的金额及明细【推荐的格式】 经审计，初步认定完成投资116,879.93万元，与概算投资143,522.72万元相比，节余约26,642.79万元。截止审计时，建设资金已发生103,639.73万元，按本次审计初步认定的投资金额，还须发生13,240.20万元。各项投资实际支出与概算金额对照如下： 二、投资完成及概算执行情况 二、投资完成及概算执行情况 * 工程项目竣工决算审计案例 目录 二、审计主要内容 四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题 一、概述 三、竣工决算的审前调查 一、概述 　 竣工决算审计是唯一进入到建设程序中的一项程序性的工作。 特殊性 一、概述 　 在项目已经竣工投产，建设单位已经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。 在建设程序中位置 一、概述 　 有关法规和制度有强制性的规定，不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。 强制性 目录 二、审计主要内容 四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题 一、概述 三、竣工决算的审前调查 二、审计主要内容 ●　审查建设程序的履行情况 ●　核准、核实建设投资 ●　盘点交付使用资产 ●　评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用 目录 二、审计主要内容 四、目前竣工决算审计需要 规范和解决的几个问题 一、概述 三、竣工决算的审前调查 三、竣工决算的审前调查 ●　审查竣工决算审计条件的具备情况 ●　布置审计的有关工作 ●　明确应提供的审计资料 ●　落实并明确审计条件具备的时限 ●　提出竣工决算实施的有关意见 1、内容 竣工决算审计前应完成的建设程序 竣工决算审计应提供的审计资料 【资料】 2、方法 三、竣工决算的审前调查 两条途径 某工程竣工决算审前调查的有关内容 “根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时间如下表： 三、竣工决算的审前调查【资料】 三、竣工决算的审前调查【资料】 对于审计调查时，根据建设项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提供。” 三、竣工决算的审前调查【资料】 集竣工决算审计的主要内容 审计开始提供给审计组 审计抽查核实表中填报内容 【表格式样】 三、竣工决算的审前调查【资料】 布置五张表格 建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表（附表一） 注：表内填写数字时，要同时填写相应的单位。 三、竣工决算的审前调查【资料】 工程建设其它费用概算执行情况(附表二) 三、竣工决算的审前调查【资料】 三、竣工决算的审前调查【资料】 建设项目建安工程费、设备费概算执行情况（附表三） 注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工程 名称，以概算所列的单位工程为准；“⑴”填列合同工程名称和结算工程名称 三、竣工决算的审前调查【资料】 建设项目收入统计表（附表四） 三、竣工决算的审前调查【资料】 注 1、报废工程变卖收入包括工程拆除物的变卖收入；已列入工程成本，后因各种原因变更、改建等拆除、剩余设备材料的卖出收入等。 　　 2、工程罚没收