内部控制理论与实务教学配套课件张俊民第17章.pdfVIP

新世纪研究生教学用书·会计系列 第十七章合同管理控制 第一节合同管理概述  一、合同的概念 一、合同的概念 合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等 合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等 平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务 平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务 关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不 关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不 适用于此处所说的合同。为了加强合同管理， 适用于此处所说的合同。为了加强合同管理， 有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资 有利于规范、约束市场主体交易行为，优化资 源配置，维护市场秩序。 源配置，维护市场秩序。 第一节合同管理概述  二、合同管理的总体要求 二、合同管理的总体要求  （一）建立分级授权管理制度  （一）建立分级授权管理制度  （二）实行统一归口管理  （二）实行统一归口管理  （三）明确职责分工  （三）明确职责分工  （四）健全考核与责任追究制度  （四）健全考核与责任追究制度 第一节合同管理概述 三、合同管理的意义 三、合同管理的意义 1. 一部规范的合同，可以树立企业良好的形象 1. 一部规范的合同，可以树立企业良好的形象 2. 认真执行合同，可以有效的防范经营风险 2. 认真执行合同，可以有效的防范经营风险 3. 依法签订合同，可以确保企业经济利益的实现 3. 依法签订合同，可以确保企业经济利益的实现 第一节合同管理概述  四、合同管理风险点  四、合同管理风险点  （1）未订立合同、未经授权对外订立合  （1）未订立合同、未经授权对外订立合 同、合同对方主体资格未达要求、合同内 同、合同对方主体资格未达要求、合同内 容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合 容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合 法权益受到侵害。 法权益受到侵害。  （2 ）合同未全面履行或监控不当，可能  （2 ）合同未全面履行或监控不当，可能 导致企业诉讼失败、经济利益受损。 导致企业诉讼失败、经济利益受损。  （3 ）合同纠纷处理不当，可能损害企业  （3 ）合同纠纷处理不当，可能损害企业 利益、信誉和形象。 利益、信誉和形象。 第一节合同管理概述  五、合同管理的内部控制流程  五、合同管理的内部控制流程  企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部  企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部 门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和 门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和 要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节， 要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节， 采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维 采取相应控制措施，促进合同有效