商业银行经营管理学教学配套课件马亚第10章.pdfVIP

第十章 商业银行的内部控制 知识要点 商业银行内部控制的发展过程 商业银行内部控制的目标和要素 内部控制与风险管理的关系 商业银行经营管理 第十章 商业银行的内部控制 §10.1 商业银行内部控制概述 §10.2 商业银行内部控制目标与构成要 §10.3 商业银行的内部控制与风险管理 商业银行经营管理 §10.1 商业银行内部控制概 述 10．1．1 商业银行内部控制的概念 10．1．2 商业银行内部控制的特征 10．1．3 商业银行内部控制的重要意义 10．1．4 商业银行内部控制的发展阶段 10．1．5 商业银行内部控制的局限性 商业银行经营管理 10.1.1 商业银行内部控制的概 念  内部控制一词的正式提出 主办机构委员会的定义  巴塞尔银行监管委员会的定义 中国人民银行的定义 商业银行经营管理 10.1.2 商业银行内部控制的特 征 1）动态过程 2 ）管理和控制结合 3 ）全员参与 4 ）注意风险意识 5 ）已成为监管机构的明确要求 商业银行经营管理 10.1.3 商业银行内部控制的重要意 义 1）有利于增强对各项业务风险的整体控制 2 ）有利于提高商业银行管理运作的规范 性， 提高工作效率 3 ）有利于提高商业银行风险评估与管理的 水平 4 ）有利于商业银行信息系统的建设与完善 商业银行经营管理 10.1.4 商业银行内部控制的发展 阶段 1）内部牵制阶段 2 ）内部会计控制与管理控制阶段 3 ）内部控制结构阶段 4 ）内部控制整体框架阶段 5 ）以风险管理为导向的强制性内部 控制阶段 商业银行经营管理 10.1.5 商业银行内部控制的局限性  第一，商业银行内部控制只能做到“合理”保证。  第二，经营和财务报告不完全可靠。  第三，员工可能对商业银行内部控制存在疑问 或采取消极行为。  第四，商业银行内部控制制度可能合谋所破 坏。  第五，商业银行内部控制制度的设计还受到 人、财、物等资源的约束。 商业银行经营管理 10.2 商业银行内部控制的目标、要 素及原则 10.2.1 商业银行内部控制的目标 （1）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度 的贯彻执行。 （2 ）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实 施和充分实现。 （3 ）确保风险管理体系的有效性。 （4 ）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的 及时、真实和完整。 商业银行经营管理 10.2 商业银行内部控制的目标、要 素及原则 10.2.2 商业银行内部控制的要素 （1）内部控制环境 （2 ）风险识别与评估 （3 ）内部控制措施 （4 ）信息交流与反馈 （5 ）监督评价与纠正 商业银行经营管理 10.2 商业银行内部控制的目标、要