港口跟踪审计实施方案.docVIP

跟踪审计实施方案 一、项目的基本情况 工程项目概况 标段序号：SG-1标段 工程名称：盐城港射阳港区进港航道整治工程（一期） 工程概况：本工程项目为万吨级航道，建设航道南北导堤以及纳泥用成陆区，分为水工建筑物和航道工程两部分。水工建筑物包括南导堤5725米，北导堤6325.6米，东、北围堤4450.7米；航道工程总疏浚工程量628.77万立方米。 建设地点：盐城市射阳港区射阳河入海处 设计规模： 万吨级航道 计划工期：计划开工日期：2011年2月20日，计划工期：12个月 建设性质（新建、扩建、改建）： 资金来源： 合同价款：伍亿零柒佰壹拾陆万玖仟伍佰肆拾叁元（507169543元） 建设单位：射阳县港口管理局 施工单位：中交广州航道局有限公司 监理单位：天津中北港湾工程建设监理有限公司 跟踪审计项目基本情况 工程项目的前期准备阶段已经结束，招投标工作已经完成，施工合同已经签订。本次跟踪审计是对工程建设实施阶段和竣工交付阶段进行全过程的审计监督。本次跟踪审计项目由射阳县审计局工程项目竞争领导小组组织投标工作，根据《射阳县审计局工程跟踪审计项目竞标（暂行）办法》，以竞标方式确定中介机构审计组。 二、审计目标 总体目标为加强对政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益。审计实施将以资金流程为主线，以工程造价控制审核为关键，以项目审批、合同签订、征地拆迁补偿、设备（材料）采购、隐蔽工程、设计变更、现场签证、工程索赔、资金使用管理、工程结（决）算等关键环节、重要活动事项为重点，着重关注建设资金使用的真实性和合法性，努力提高政府投资效益。我们要在本次跟踪审计过程中，在射阳县审计局及其派出的审计组长的指导监督下，圆满完成跟踪审计的所有程序，全面达到委托方的预期目的。 审计范围及内容 对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位；对勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、咨询服务等相关单位与政府投资项目相关的财务收支及经济活动进行跟踪审计或审计调查时，该相关单位为被审计单位。 概算编制及基本建设程序执行情况的跟踪审计。其主要内容包括： 建设项目立项决策程序是否到位，建设规模、内容和标准是否与经批准的项目计划相符，项目概算编制依据是否充分、内容是否真实、是否严格执行了国家有关概算的编制规定和费用标准等问题； 建设项目是否按法定程序进行，项目审批文件（包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图审查、环境影响评价报告、土地征用、施工许可等）是否齐全； 建设项目征地拆迁是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准及截留、侵占、挪用征地拆迁资金等问题； 建设项目勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。采用工程最高限价招标模式的建设项目，其最高限价公示前是否经市财政部门或市审计机关审核； 项目建设相关单位的资质、项目技术负责人的资格是否符合要求； 建设单位是否按照国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。 资金来源及使用情况的跟踪审计。其主要内容包括： 建设资金（含项目资本金）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金使用是否合法、合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题，建设资金是否与经营性资金严格区别核算； 项目会计核算是否按规定配备会计人员，职责分工是否明确，是否按照概算口径及有关制度规定对相关会计事项办理会计手续，会计核算所需财务报表是否真实、合法、完整； 建设单位管理费用的计取范围和标准是否符合有关规定和核定的比例，是否超出概算控制金额。 3. 建设实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容： 1）建设项目相关经济合同是否符合国家法律、法规规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致，合同文件内容是否准确完整，是否列明工程结（决）算以审计机关审计结论为准，是否订立控制高估冒算相关条款，签订程序是否合法； 2）有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题； 3）各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题； 4）建设项目设计变更、隐蔽工程签证和施工现场签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范，价款是否符合招投标文件、合同规定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合有关规定； 5）环境治理项目是否与主体项目同时设计、同时施工、同时投产，项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源、生态破坏或毁损等问题； 6）建设项目进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确