2012年《企业减免税统计调查表》填表要求及.doc

2012年《企业减免税统计调查表》填表要求及 注意事项 一、时间范围界定：2011年1月1日至2011年12月31日期间内享受的各项减免税。 二、填表要求： 1．有减免税的企业，须根据《调查表》的具体内容和要求逐项填报； 2．没有减免税的企业，“纳税人名称”、“纳税人识别号”、当期销售（营业）额、当期利润总额、当期应缴税金和当期实缴税金也必须如实填报。 3、调查税种界定 由地税部门负责征收管理的各税种减免税，包括已纳入地方税务局征收管理的契税和耕地占用税减免，不包括各种非税收入。 三、填报注意事项 1、本次减免税调查为充分减轻纳税人负担，调查方式主要采用征管系统取数，纳税人补充确认方式进行。纳税人在网税系统打开《2012年企业减免税调查表》，“纳税人名称”、“纳税人识别号”、“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”自动填列，如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列，纳税人可以根据实际情况进行修改。 2、“当期销售(营业)”额”取自纳税人企业所得税汇算清缴报表相应项目，如纳税人企业所得税不在地税部门缴纳，则取自利润表中的主营业务收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”,如纳税人有”其他业务收入”项目，则可以进行修改。 3、“当期利润总额”取自利润表,为税前利润。 4、“当期应缴税金”和“当期实缴税金”取自相关申报表，“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。 5、《2012年企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《2012年减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。享受减免税的企业纳税人填报《2012年企业减免税调查表》时，应对照《2012年减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《2012年企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。 6、“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。 7、纳税人如享受减免税，减免税调查表会自动填列减免税税种和金额，减免文号、减免项目、享受减免税起始时间需纳税人自己选择，由于还存在大量的征前减免等减免税信息未在地税部门征管系统中体现，需要纳税人自行增加填报，本表所有项目纳税人都可以根据实际情况进行修改补充。 纳税人完成调查表填报后按“保存”按钮即可。 8、纳税人特别要引起注意的是，许多征前减免并未体现在征管系统中，需要纳税人增加录入，这里仅列举部分常见项目供参考。 （1））